中級經濟師經濟學基礎

三色筆記

第一部分-基礎經濟學(第1-10章)

1.影響供給的因素包括:①產品價格；②生產成本；③生產技術；④生產者的期望；⑤相關產品的價格；⑥其他因素，包括生產要素價格和國家政策。

2.影響供給價格彈性的主要因素有:①時間(決定供給彈性的首要因素)；②生產周期和自然條件；③替代規模和投入的相似性。

3.影響需求變化的主要因素有:①消費者偏好；②消費者個人收入；③產品價格；(4)替代品的價格；⑤互補產品的價格；6期望；7其他因素。其中，產品價格是影響需求的最關鍵因素。一般來說，商品價格和需求的變化方向相反。

4.需求的變化是指在其他條件不變的前提下，由商品價格變化引起的商品需求數量的變化。需求的變化是指由其他條件的變化引起的商品需求數量的變化。

5、商品需求與替代品價格同方向變化，與互補產品價格同方向變化。

6.需求價格彈性系數有兩個公式:一個是彈性公式，一個是弧彈性公式。前者表現出一點彈性，適用于價格和需求變化不大的場合。后者表現為兩點之間的彈性，適用于價格和需求變化較大的情況。

7.需求價格點彈性是指需求曲線上某一點的彈性，等于需求的無窮小相對變化與價格的無窮小相對變化之比。需求價格點的彈性只表現出一點彈性，所以只適用于價格和需求變化不大的場合。

8.需求的價格彈性是指需求對價格變化的反應程度，是需求變化的百分比與價格變化的百分比之比?？煞譃槿N情況:①需求的價格彈性系數大于1時，稱為需求彈性或高彈性；②當需求價格彈性系數等于1時，稱為單一需求彈性；(3)當需求的價格彈性系數小于1時，稱為需求無彈性或低彈性。

9.影響需求價格彈性的因素有:①替代品的數量和相似性。如果一種商品有很多相似的替代品，這種商品的需求價格彈性就大。(2)商品的重要性，如果一種商品是必需品，其需求彈性很小或無彈性。而一些非必需的高檔商品，如昂貴的珠寶、高檔服裝等，需求彈性很大。(3)商品用途數量，一般來說，一種商品的用途越多，其需求彈性越大，反之亦然。④需求的時間和價格彈性很重要，時間越短，商品的需求彈性越??；時間越長，商品的需求彈性越大。

10.需求價格彈性與銷售總收入的關系:如果需求價格彈性系數小于1，即需求無彈性的商品，提價會增加銷售收入；如果需求價格彈性系數大于1，那么價格上漲會減少銷售收入；如果需求價格的彈性系數等于1，那么價格變化不會引起銷售收入的變化。這是企業實施薄利多銷戰略的一個主要理論依據。

11.交叉彈性系數的計算公式為:交叉彈性系數=商品需求的相對變化I/商品價格的相對變化j。

12.在現實經濟生活中，市場價格是在需求和供給的相互影響和共同作用下形成的。均衡價格是市場供求力量相互抵消時達到的價格水平。

13.保護價格，又稱支持價格或最低價格，是指政府制定的一個特定價格，市場交易只能在這個價格之上進行，目的是保護生產者的利益或支持一個行業的發展。在中國，保護價格屬于政府對市場價格的干預措施。當某一種或某些產品價格下降過多，生產者收入過少，可能影響正常生產時，政府可以通過這種方式進行干預，中國和世界上一些國家或地區采取價格保護政策支持農業生產，穩定農民收入水平。。

14.最高限價是指政府為某種產品制定的一個具體價格，市場交易只能在這個價格以下進行。其目標是保護消費者的利益或降低部分生產者的生產成本。因為最高限價低于均衡價格，會刺激消費，限制生產，導致供給減少，需求增加，造成市場供給短缺。實行限價政策，就會出現缺貨，導致排隊嚴重。當政府監管不力時，也會出現黑市交易，黑市高價，導致變相漲價。

15.商品價格的變化會產生兩種效應，即收入效應和替代效應。收入效應是指在名義收入不變的情況下，消費者的實際收入因為商品價格的變化而變化，進而導致消費者購買商品數量的變化。替代效應是指在實際收入不變的情況下，商品價格的變化引起相對價格的變化，從而導致商品需求量的變化。

16.對于正常商品，替代效應和收入效應都與價格成反比，所以總效應與價格成反比。所以正常商品的需求曲線是向右下方傾斜的。對于低檔產品，替代效應與價格成反比，收入效應同向變化。在大多數情況下，收入效應小于替代效應，因此總效應與價格成反比。因此，低檔產品的需求曲線也向右傾斜。

17.經濟人假設消費者追求的是效用最大化和理性，每個從事經濟活動的人都是自利的，總是試圖以最小的經濟成本獲取自己最大的經濟利益。這一假設不僅是分析消費者行為的前提，也是整個經濟學的基礎。

18.無差異曲線是代表兩種商品能給消費者帶來相同滿足感的所有組合的曲線。兩種商品的組合在這條曲線上所有點的滿意度是完全一樣的，消費者對這條曲線上每一點的偏好是不可區分的。

19.無差異曲線的特點:①離原點越遠的無差異曲線，消費者的偏好越高；②任意兩條無差異曲線不能相交；③無差異曲線從左向右傾斜，凸向原點，斜率為負。

20.商品的邊際替代率是指在效用水平不變的情況下，消費者每增加一個單位的商品，必須放棄的另一種商品的數量。邊際替代率遞減規律決定了無差異曲線斜率的絕對值是遞減的，即凸向原點。

21.根據基數效用理論，邊際效用滿足遞減規律，即在一定時期內，隨著消費某種商品數量的增加，消費者獲得的總效用是遞增的，但卻是以遞減的速度遞增，即邊際效用遞減；當商品消費達到一定水平時，邊際效用遞減為零，總效用達到最大；增加消費后，邊際效用遞減為負，總效用開始遞減。

22.基數效用理論認為效用是可以直接度量的，存在一個絕對的效用量；序數效用理論認為，消費者不能知道效用的絕對值，但可以知道自己對不同消費組合的偏好順序，用第一、第二和這些順序的相對值來衡量效用。所以基數效用理論和序數效用理論的主要區別在于效用是否可以直接度量。

23.序數效用理論對消費者偏好的假設是:①完備性，它保證消費者總能準確地表達自己的偏好；②傳遞性，可以保證消費者偏好的一致性；消費者總是偏好多而不是少，即如果兩組商品之間的差異只是其中一組的數量差異，那么消費者總是偏好多的組合，即越多越好。

24、美國經濟學家科斯在1937年出版的《企業的本質》中，對企業的性質作了開創性的論述。他認為，企業是為了節約市場交易成本或交易費用而產生的，企業的本質或顯著特征是作為市場機制或價格機制的替代品。導致市場機制與企業交易成本差異的主要因素在于信息的不完全性。通過企業的組織形式，可以將一些市場交易內部化，從而消除或降低一些交易成本。

25.科斯認為，企業是為了節約市場交易成本或交易費用而產生的。交易成本包括兩類:①雙方簽訂合同時面臨的偶然因素可能造成的損失；(2)簽訂合同和監督執行合同的費用。因此，導致市場機制與企業交易成本差異的主要因素在于信息的不完全性。

26.生產成本可以分為兩部分:顯性成本和隱性成本。其中，明顯成本是指企業為購買或租用生產要素而實際支付的貨幣支出；隱性成本是指企業自身擁有的、在企業生產過程中使用的那些生產要素的總價格。隱性成本是企業自身擁有和使用的資源成本，實際上是一種機會成本，從機會成本的角度來看，應該按照企業自身生產要素在其他用途上的最高收益來支付和計算。

27.短期是指生產周期很短，一個或多個生產要素的數量總是固定的；長期是指企業可以在此期間調整生產要素，使所有生產要素都是可變的?？梢?，短期成本函數和長期成本函數的區別在于是否包含固定成本。短期成本函數可分為固定成本和可變成本，而長期成本函數只有可變成本。

固定成本是指在短時間內不隨產量增減而變動的那部分成本，主要包括廠房和設備的折舊，以及管理人員的工資和費用。

28、企業的規模報酬率一般呈現一定的規律。當企業規模較小時，生產規模報酬率會增加。這時企業會擴大規模以獲得增產的收益，并使產量保持在規模報酬相同的階段。

企業的經濟利潤是指企業的總收入與總成本的差額，簡稱企業利潤。企業追求的最大利潤是指最大經濟利潤。

29.在對生產者行為的分析中，一般假設生產者或企業的目標是利潤最大化。事實上，經濟學家并不認為追求利潤最大化是人們從事生產和交易活動的唯一動機。原因包括:在現代公司制企業中，企業的所有者往往不是企業的真正經營者，企業的日常決策是由企業的經營者做出的。經營者還有其他的目標，比如企業的生存，舒適的生活，豐厚的薪水。由于信息的不完全性，特別是信息的不對稱，所有者無法完全監督和控制經營者的行為。經營者也可能只關心企業的短期利益，而犧牲企業的長期利益。

30.利潤最大化是所有企業在競爭中生存的關鍵。原因包括:①從長期來看，生產者的活動似乎與追求利潤最大化非常接近；(2)經營者對利潤最大化目標的偏離在很大程度上受到限制；③長期不以利潤最大化為目標的企業，最終會被市場淘汰；管理不善可能會動搖經營者的地位。

31.輸入一般可分為可變輸入和恒定輸入。從長遠來看，企業的投資是可以改變的。但是，在短期內，有些生產要素，如廠房和設備，可能不會改變，這就是通常所說的不變投資。

32.市場分類的標準是市場的競爭或壟斷程度。市場劃分的主要依據是:①行業內生產者或企業的數量；(2)本行業各企業生產者的產品差異程度；③進入壁壘的大小。

33.在完全競爭市場中，單個企業的價格、平均收入和邊際收入都是相等的，所以平均收入線AR和邊際收入線Mr .需求曲線是同一條線。

34.寡頭壟斷市場是指少數企業控制一個行業的供給的市場結構。在寡頭壟斷市場中，寡頭廠商生產的產品是不同的或者完全不同的。。

35.寡頭壟斷市場的價格形成模型包括:①協議價格體系。即在生產者和銷售者之間存在一定的市場份額分享協議的條件下，生產者和銷售者共同維持一個約定的價格，使得行業的凈收益最大化。其方式是限制每個生產者的產量，使行業的邊際收益等于行業的邊際成本。當企業聯合起來共同行動時，就形成了卡特爾。然而，卡特爾成員之間的聯盟往往并不牢固。在中國或者其他一些國家，企業之間實施價格串通或者卡特爾是一種違法行為，是反壟斷法律法規嚴格禁止的。②價格領導體系。一個行業內的優勢企業牽頭確定價格，其他企業參照這個價格來制定和調整自己產品的價格，使之與之一致。

36.在壟斷競爭市場中，企業利潤最大化的決策原則是邊際收益等于邊際成本。

37.壟斷競爭市場的主要特征:①生產者和消費者眾多；(2)產品不同了，生產者不再是完全的價格接受者；③進入或退出市場相對容易，沒有進入壁壘。

38.企業價格歧視的基本原則是不同市場的邊際收益相等，等于邊際成本。壟斷企業可以對需求和價格彈性較小的市場制定較高的價格，實行“少銷售多利潤”；對于需求和價格彈性較大的市場，制定較低的價格，實行“薄利多銷”。

39.完全壟斷企業的需求曲線與整個行業的需求曲線相同；完全壟斷企業的需求曲線和收入曲線是重合的。

40.完全壟斷市場的特點是:①只有一個生產者，因此生產者是價格的決定者，而不是價格的接受者；②完全壟斷者的產品是沒有合適替代品的獨特產品；其他企業很難進入這個市場。

41.完全競爭市場和壟斷競爭市場的主要區別在于產品是否不同。在壟斷競爭市場中，不同企業生產的產品雖然屬于同一類別，但有一定的差異。這種差異可能不僅僅是實際質量上的差異，還有形式上的差異，消費者感受上的差異。

42.一個完全競爭的市場有以下幾個特點:①生產者和消費者，或者說買方和賣方都很多，生產者的規模很小。每個生產者和消費者只能是市場價格的接受者，而不是價格的決定者。②企業生產的產品是同質的，即沒有產品差異。③資源可以自由流動，企業可以自由進入或退出市場。(4)買賣雙方對市場信息有充分的了解。

43.價格歧視的基本條件包括:①必須能夠根據不同的需求價格彈性劃分兩個或兩個以上的不同購買者群體；②市場必須有效隔離，同一產品不能在不同市場之間流動。當上述兩個條件同時滿足時，企業可以通過對非彈性市場設定較高的價格，對彈性市場設定較低的價格來增加總收益。

44.價格歧視一般可分為三個層次:①一級價格歧視是指企業以消費者愿意支付的最高價格出售每單位產品，即企業對不同購買者購買的每批產品收取不同的價格；(2)二度價格歧視是指以不同的價格出售不同單位的產出，但購買相同數量的每個購買者支付相同的價格；三級價格歧視是指根據不同的購買者或不同的市場制定不同的價格。

45.在短期均衡中，壟斷競爭者可能獲得經濟利潤，也可能只獲得正常利潤，也可能遭受損失，這取決于短期均衡中市場價格與平均成本之間的關系。壟斷競爭者按照MR=MC原則調整產量和價格，直到市場供求相等，同時實現MR=MC。此時價格大于平均成本，廠商獲得最大利潤；如果價格小于平均成本，制造商將獲得最小損失；價格等于平均成本，廠商的經濟利潤為零。

46、規模經濟是自然壟斷形成的重要原因。某些行業的技術條件決定了只有在產量高或生產規模巨大的條件下才能實現規模經濟，即當一個行業中只有一個企業能夠高效生產，或者一個企業能夠以低于兩個或兩個以上企業的成本為整個市場供應一種產品時，這個行業就是自然壟斷。

47.消費者要素供給的目標是效用最大化。為了獲得最大效用必須滿足的條件是勞動的邊際效用等于休閑的邊際效用。如果勞動的邊際效用小于休閑，可以通過增加休閑和減少勞動來增加消費者的總效用；另一方面，如果勞動的邊際效用大于休閑的邊際效用，則可以通過減少休閑和增加勞動來增加總效用。

48.生產者使用生產要素的原則是根據企業內部的生產情況和市場情況，確定一定時期和一定條件下的要素使用量，使利潤最大化，即邊際要素成本等于邊際收益產品。

49.在要素市場中，需求者是生產者或制造商，供給者是消費者或居民。生產者對勞動力、土地等生產要素的需求，間接來源于消費者對最終消費品的需求。這種對生產要素的需求被稱為“派生需求”或“衍生需求”。

50.邊際物質產品也稱邊際產品，表示增加單位要素投入帶來的產出增量。如果MPP代表邊際物質產品al代表要素投入的增加，AQ代表總產出的增加，則有:MPP-AQ/AL。

51、對于要素需求曲線，由于完全競爭生產者在銷售產品時是完全競爭的，生產者是產品價格的接受者，所以產品價格是常數P，即生產者的邊際收入和平均收入等于產品價格P，所以MRP=VMP=PxMP，即生產者的邊際產品價值等于邊際收入產品。由于MP曲線向下傾斜，P不變，所以MRP=VMP曲線也向下傾斜。對于要素供給曲線，完全競爭生產者在購買要素時是完全競爭的，即生產者完全是要素市場價格的接受者。因此，生產者面對的要素供給曲線是一條水平線。信息來自淘考。com。

隨著工資率的增加，勞動力供給曲線向后彎曲，這表明工資變化的總效應為負。由于工資的增加，替代效應使得休閑消費減少，勞動供給增加，而收入效應使得休閑消費增加，勞動供給減少。要使總效應為負，必須存在絕對值大于替代效應的收入效應。

52.生產要素包括勞動力、資本、土地等。，而它們的所有者可以從所擁有的生產要素中獲得收入，勞動可以獲得工資，資本產生利息收入，土地的收入是指地租。

53.影響生產要素價格的因素:①消費者需求曲線；(2)生產者在產品市場和要素市場中的市場地位。

54.與消費者對消費品的需求不同，生產者對生產要素的需求是聯合需求，或者說是復合需求，即生產要素的需求是相互依存的，所有生產要素必須共同作用才能生產出最終產品。共同需求的一個重要后果是，對每一種生產要素的需求將取決于所有生產要素的價格，并受到對其他生產要素需求的影響，進而影響對其他生產要素的需求。

55.市場失靈是指由于市場機制未能充分發揮作用而導致的資源配置低效或不當。市場失靈有四種:壟斷、外部性、公共物品和信息不對稱。其中，外部性(external influence)是指一個人或一個企業的經濟活動對他人或其他企業產生了影響，但沒有付出代價或獲得利益。根據經濟活動的主體是生產者還是消費者，外部性可以分為生產外部性和消費外部性。信息不對稱是指市場中買賣雙方擁有不同數量的信息。

為了克服市場失靈，彌補市場機制的缺陷或不足，優化資源配置，政府需要干預和調節市場，用“看得見的手”來彌補“看不見的手”。

56.至于科斯定理，通常是說，只要產權清晰，交易成本為零或很小，那么不管一開始把產權給誰，市場均衡的最終結果都是有效率的，實現了資源配置的帕累托最優。不同的產權制度會導致不同的資源配置效率。帕累托最優狀態是指資源配置沒有帕累托改進的狀態。

57.資源配置達到帕累托最優狀態的條件是:經濟主體完全理性，信息完全，市場完全競爭，經濟主體的行為不存在外部性。

58.外部性導致資源配置不當。即使在完全競爭條件下，由于外部性的影響，整個經濟的資源配置也不可能達到帕累托最優狀態。根據對他人的影響，外部性可分為外部經濟性和外部不經濟性。根據經濟活動的主體是生產者還是消費者，外部性可以分為生產外部性和消費外部性。

59.消除外部性的傳統方法包括使用稅收和補貼，以及合并相關企業以內部化外部性。

60.外部不經濟是指一個人或一個企業的經濟活動會給社會中的其他人帶來傷害，但這個人或這個企業卻不必為這種傷害進行補償。對于生產外部不經濟的生產者來說，邊際私人成本小于邊際社會成本，他們傾向于擴大生產，產出水平會大于社會最優產出水平，造成產品的過度供給。政府可以對產生外部不經濟的企業使用稅收手段或罰款，增稅或罰款應該等于社會成本與私人成本的差額，這樣會使企業的私人成本等于社會成本，從而使資源得到更有效的利用。

對于生產外部經濟的生產者來說，由于其私人收入小于社會收入(因為社會收入等于私人收入和外部收入之和，但外部收入對生產者來說無法通過市場價格獲得)，他們缺乏生產積極性，其產出水平會低于最優社會產出水平。

61.純公共產品是完全非競爭性和完全非排他性的產品。一般認為，國防和公共安全是最典型的純公共產品。純公共產品一般通過納稅間接購買，被動消費，消費時無法分割，只能由政府提供。

62.公共物品是非競爭性的，這使得消費者對某種公共物品的消費不會影響其他人對該公共物品的消費。

63、逆向選擇:買賣雙方信息不對稱，市場機制會導致部分商品或服務的需求曲線向左下方彎曲，最終結果是劣質商品或服務排擠優質商品或服務，使市場萎縮甚至消失。

64、投資乘數是邊際儲蓄傾向的倒數，即投資乘數k=1/(1-B)

65、支出法的GDP是從社會最終用途的角度計算的。用支出法計算國內生產總值，可以計算出資本形成率和最終消費率。資本形成率是指資本形成總額占GDP的比重；最終消費率是指最終消費支出占GDP的比重。

66.收入法是從生產過程創造原始收入的角度計算的國內生產總值。每個單位的增加值等于一定時期內勞動者報酬、固定資產折舊、凈產品稅和經營盈余的總和。

67.美國經濟學家莫迪利亞尼提出的生命周期消費理論強調消費與個體生命周期階段的關系，認為人們會在更長的時間范圍內規劃自己的生活消費支出，從而實現自己的消費在整個生命周期內的最優配置，實現生活消費效用的最大化。每個家庭的消費取決于他們在整個生命周期中的收入和財產，即消費取決于家庭的生命周期階段。

68.凱恩斯的消費理論有三個假設:①邊際消費傾向遞減規律，即隨著人們收入的增長，人們的消費增加，但消費支出在收入中的比重在下降；②收入是決定消費的最重要因素；③平均消費傾向會隨著收入的增加而降低。消費函數(C=a+BY)基于凱恩斯的消費理論。凱恩斯認為，實際利率越低，投資就越大。因為不管你怎么投資，利率都是機會成本的一部分。利率越低，任何投資的機會成本就越低。所以利率越低，投資越賺錢，投資水平越高。

69、弗里德曼的持續收入理論認為，消費者的消費支出不是根據他的當期收入決定的，而是根據他的持續收入(即消費者可以預期的長期收入)決定的。長期來看，持續的收入是穩定的，所以消費函數是穩定的。

GDP的表現形式包括:①從價值形式看，是一定時期內所有永久單位生產的全部商品和勞務的價值與同期投入的全部非固定資產商品和勞務的價值之差，即所有永久單位的增加值之和；(2)從收入形式來看，是一定時期內所有常設單位創造并分配給常設單位和非常設單位的初始收入之和；(3)從產品形式看，是一定時期內所有永久單位使用的商品和服務的最終價值減去商品和服務的進口價值。

70、總需求曲線是顯示價格水平和總需求之間關系的曲線。這條曲線上的任何一點都代表了一定的價格水平，以及相應的產品市場和貨幣市場同時達到平衡時的產出水平。在價格和收入的坐標系中，總需求曲線向右下方傾斜。

71.短期總供給曲線一般是向右上方傾斜的曲線，這意味著價格與國民收入同方向變化。短期內，隨著價格水平的下降，企業愿意提供的產品數量減少，價格水平上升時，企業愿意提供的產品數量增加。原因是由于物價和工資調整緩慢，短期內企業成本相對穩定。產品價格上漲，企業利潤上升，企業就會擴大生產，社會總產出也會相應增加。

72.一致指標也稱同步指標，是指這些指標的波峰和波谷出現的時間與整體經濟運行的波峰和波谷出現的時間一致。

在中國，工業總產值、固定資產投資和社會消費品零售總額通常被視為一致的指標。

73.可持續發展是指“既滿足當代人需求，又不損害后代人滿足需求能力的發展”。這一理念的核心思想是:既要充分滿足當代人的需求，充分發展個人，又要保護資源和生態環境，不對后代人的生存和發展構成威脅。

74.經濟發展的核心是人民生活水平的不斷提高。因此，以人為本是經濟發展的基本核心。

75.根據經濟總量絕對或相對下降的不同情況，經濟周期可分為古典周期和增長周期。如果經濟運行處于低谷時經濟增長為負，即經濟的GDP總量絕對減少，通常稱為經典周期；如果低谷時的經濟增長率為正，即經濟總量只是相對減少而不是絕對減少，那就是一個增長周期。

76、全要素增長率是技術進步對經濟增長的貢獻率，或技術進步在經濟增長中所占的份額或比例。根據經濟增長核算方程，我們可以得到:全要素增長率=經濟增長率-(勞動份額x勞動增長率)-(資本份額資本增長率)。

77.經濟增長速度的高低反映了一個國家或地區在一定時期內經濟總量的增長速度，也是衡量一個國家整體經濟實力增長速度的標志。

78、雙因素分解法是指在假設其他因素不變的情況下，把經濟增長看成是某種生產要素(勞動或資本)及其生產率的結果，按照勞動和勞動生產率對經濟增長率進行分解，即假設經濟增長率取決于工作時間(勞動時間)增長率和每小時產出增長率(即勞動生產率增長率)兩個因素。

79.資本投入的多少受到許多因素的制約，其中最重要的是資本的利用率或生產能力的利用率。當生產能力固定時，生產能力利用率的提高可以增加資本的投入；否則會減少資金投入量。信息來源于匯考。com。

80、擴張階段是總需求和經濟活動的增長期，通常伴隨著就業、生產、價格、貨幣、工資、利率和利潤的上升。在擴張階段，需求逐漸增加，但沒有超過總供給。

81.經濟波動的原因包括:經濟體制或經濟體制的某些特征，經濟結構的變化，經濟政策的影響。其中，經濟波動最直接的原因是總需求和總供給的不一致，兩者的不一致總是通過總需求作用于經濟運行過程。根據周期波動的長短，經濟的周期波動可以分為三種類型，即長周期、中周期和短周期。其中，中周期又稱為中波或大周期，每個周期的平均長度約為8-10年。這是由法國經濟學家朱格蘭提出的，所以也被稱為朱格蘭周期。

82.“十三五”時期經濟社會發展的基本理念是創新、協調、綠色、開放、共享。協調是持續健康發展的內在要求。重點是促進城鄉協調發展，推動經濟社會協調發展，推動新型工業化、信息化、城鎮化、農業現代化同步發展。在增強國家硬實力的同時，注重提升國家軟實力，不斷增強發展的整體性。

83.“十三五”時期經濟社會發展的主要目標包括:①保持經濟中高速增長；②人民生活水平和質量普遍提高；(三)國民素質和社會文明程度顯著提高；④生態環境質量全面改善；⑤各方面制度更加成熟定型。

84.當前和今后一個時期，推進供給側結構性改革的主要任務包括去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板五大任務。

85.中國經濟新常態的三個特征是:從高速增長到中高速增長，從規模速度的粗放型增長到質量效益的集約型增長，從要素投資驅動到創新驅動。

86.轉變經濟發展方式的具體內容是促進“三個轉變”:①促進經濟增長由主要依靠投資和出口轉向依靠消費、投資和出口協調發展；(2)推動經濟增長由主要依靠第二產業向依靠一、二、三產業協同發展轉變；(3)推動經濟增長從主要依靠增加物質資源消耗和能源消耗轉向主要依靠科技進步、勞動者素質提高和管理創新。

87.為保持一國經濟的長期增長，政府可以選擇以下經濟政策:①增加勞動力供給的政策；②刺激資本積累的政策；③促進技術進步的政策。

88.三要素分解法是指利用生產函數將經濟增長按照勞動投入、資本投入和全要素生產率進行分解，計算這三個要素對經濟增長的貢獻份額。計算公式為:經濟增長率=技術進步率+(勞動份額x勞動增長率)+(資本份額x資本增長率)。

89.經濟復蘇繁榮階段的一般特征包括:隨著經濟增長率的不斷提高，投資不斷增長，產出不斷擴大，市場需求旺盛，就業機會增加，企業利潤、居民收入和消費水平都有不同程度的提高，但往往伴隨著通貨膨脹。

90.決定經濟增長的因素包括:科技進步、自然資源、社會制度、經濟制度和經濟政策、人口增長。具體來說，決定經濟增長的基本因素主要包括勞動投入量、資本投入量、勞動生產率和資本效率。

91、資本的效率不僅是投資效益，也是單位資本投入量所能生產的國內生產總值。一般用國內生產總值與總資本的比率來表示；也可以用單位GDP需要投入的資本量來表示。資本效率的提高會帶來經濟增長；資本效率的降低會導致經濟增長率的降低。

92、科學發展觀，第一要務是發展，核心是以人為本，基本要求是全面、協調、可持續，根本方法是統籌兼顧。

93.我國統計部門計算公布的就業和失業水平指標主要是城鎮登記失業率。中國只計算城鎮失業率，不計算覆蓋全國城鄉的統一失業率；在計算城鎮失業率時，主要以是否有城鎮戶口為依據。

94、失業率是反映一個國家或地區勞動力資源利用情況的最重要指標，是失業總人數與平民勞動力總人數的比值，即失業率=失業總人數/平民勞動力總人數x100%。

95、失業分為自愿性失業和需求不足性失業(非自愿性失業)，自愿性失業又分為摩擦性失業和結構性失業；需求不足失業又稱非自愿性失業，或周期性失業，是指勞動者在當前工資水平下找不到工作的情況，或指總需求相對不足，勞動派生需求減少而導致的失業。

96、簡單的菲利普斯曲線是描述通貨膨脹率和失業率關系的曲線:通貨膨脹率和失業率之間存在負相關關系。

當失業率下降時，通貨膨脹率往往會上升。相反，當失業率上升時，通貨膨脹率會趨于下降。

97.目前，我國采用居民消費價格指數(CPI)作為衡量價格總水平變化的基本指標。

98.摩擦性失業是由于勞動者需要一定的時間才能找到最適合自己偏好和技能的工作，即勞動者從一種工作轉換到另一種工作的過程中發生的失業。產業結構調整導致的失業是結構性失業。

99、周期性失業是指勞動者在當前工資水平下找不到工作的情況，與經濟周期有關。

100、當總需求增長過快時，提高利率可以抑制投資和吸引儲蓄，從而有助于抑制總需求；在總需求增長緩慢時降低利率，可以鼓勵投資，促進消費，有利于增加總需求。

101、購買力平價理論指出，兩種貨幣的匯率應該由兩國的購買力之比決定，而貨幣的購買力是總體價格水平的倒數，所以匯率實際上是由兩國總體價格水平的變動之比決定的。

102.奧肯定律指的是經濟增長與失業之間的一種數量相關性，即相對于潛在GDP，GDP每下降2個百分點，失業率就會上升1個百分點。換句話說，與自然失業率相比，失業率每上升1個百分點，GDP就會下降2個百分點。

這一規律具有重要的政策含義，表明經濟增長與就業之間存在正相關關系。其政策含義是，政府應該把促進經濟增長作為增加就業或減少失業的主要途徑。

103.就業可以從三個方面來定義:①就業條件是指一定的年齡；(二)收入條件，是指取得一定的勞動報酬或者經營收入；③時間條件，即每周工作時間的長短。

104.就業彈性的變化取決于產業結構等因素。如果第三產業或服務業在國民經濟中所占比重較大，就業彈性會更高。在中國，第三產業是勞動密集型產業，生產單位產品需要更多的勞動力。

105、長期的菲利普斯曲線是一條垂直的直線，它否定了短期內失業與通貨膨脹之間的替代關系:政府增加總需求，增加通貨膨脹，但不一定降低失業率；政府減少了需求，提高了失業率，但不一定降低了通貨膨脹。因此，政府的需求管理政策是無效的。

106.決定物價總水平變動的因素有:①貨幣供應量、貨幣流通速度和總產出；②總需求和總供給。

107.衡量價格總水平的方法主要有:①編制各種價格指數，如居民消費價格指數、批發價格指數等；②計算GDP收縮指數。

108.影響一國進口貿易的主要因素有:①一國的經濟總量或總產出水平。一般情況下，一個國家的經濟總量水平越高，其經濟總量就越大，其進口貿易額也就越大。②匯率水平。當一國貨幣匯率上升，即貨幣升值時，以本幣標注的進口商品價格就會下降，國內居民對進口商品的需求就會增加，進口貿易額也會增加。(3)國際市場商品的供應和價格水平。在國際市場上，如果出現商品短缺，導致價格大幅上漲，就會影響一個國家的進口貿易。

109、影響一國出口貿易的主要因素是:①自然資源的豐富程度；②生產能力和技術水平的高低；③匯率水平；④國際市場的需求水平和需求結構。

110.進口貿易中的政府干預措施:①關稅限制；②非關稅限制，即關稅壁壘和非關稅壁壘，包括進口配額、自愿出口限制、歧視性公共采購、技術標準和衛生檢疫標準。政府干預出口貿易刺激出口增長的主要措施是出口補貼，包括直接補貼和間接補貼。間接補貼包括出口退稅和出口信貸。

111.政府干預或限制進出口貿易的目的主要是保護國內產業免受外國競爭者的沖擊，維持國家的經濟增長和國際收支平衡。

112.一個國家對外貿易的發展水平，不僅取決于其整體經濟狀況和實力、產品在世界市場上的競爭力和供求關系，還取決于各國政府對進出口貿易的限制或貿易政策。

113.歧視性公共采購是指一國政府根據其相關法律制度，在獲得政府公共采購訂單時給予本國供應商優先權的措施。這項政策是對外國供應商的一種歧視。

114.反傾銷稅是對受商品傾銷影響的進口商品征收的額外進口稅。其目的是抵制商品傾銷，保護國內市場和產業。反傾銷稅的金額不得超過裁定的傾銷幅度。

115、世界貿易組織規定，對出口國的產品征收反傾銷稅必須滿足以下條件:①產品以低于正常價值的水平進入另一國市場的事實；(二)傾銷給成員國相關產業造成重大損失；③損害與低價傾銷之間存在因果關系。

116.赫克謝爾-奧林理論(Heckschel-Olin theory)又稱要素稟賦理論，主張各國應集中生產和出口能充分利用本國豐富要素的產品，進口需要集約利用本國稀缺要素的產品。

117年，美國經濟學家克魯格曼提出了規模經濟的貿易理論來解釋資源儲量相似的國家之間以及相似工業品之間的雙向貿易現象，形成了當代貿易理論。

118、大衛·李嘉圖在19世紀初提出了比較優勢理論。他認為，決定國際貿易的因素是兩國產品的相對生產成本，而不是生產這些產品的絕對生產成本。只要兩國生產成本存在差異，即使其中一方處于完全劣勢，國際貿易仍然會發生，貿易會使雙方受益。

第二部分融資(第11-17章)

1、現代預算管理制度的核心內容:科學完整的預算編制、有效的預算執行規范、公開透明的預算監督，三者有機聯系，相互制衡。

2.我國建立現代財政制度的方向是完善立法，明確事權，改革稅制，穩定稅負，透明預算，提高效率。

公共產品的定義最早是由美國經濟學家保羅·薩繆爾森提出的。

3.公共產品的典型生產模式:政府生產和合同外包。

4.公共產品供給體系包括:決策體系、融資體系、生產體系和利益分配體系。決策系統是系統結構的核心。

5.“純公共產品”有兩個特點，即消費的非競爭性和非排他性。其中，非競爭性是主要特征，非排他性是衍生特征。

6.公共選擇理論是對非市場決策的經濟學研究，產生于20世紀40年代至50年代的美國。其代表人物包括詹姆斯·布坎南和戈登·圖洛赫。

7.公共選擇理論是關于“政府失靈”的，分析的是個人行為在政治場景和公共選擇中的表現，主要包括選民、政治家和官僚。

8.政府經濟活動的范圍:①提供公共產品或服務；②矯正外部性；③保持有效競爭；④調整收入分配；⑤穩定經濟。

9.財政配置社會資源的機制和手段主要包括:①根據政府職能的動態變化，確定社會公共需求的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例。②優化財政支出結構。(3)為公共工程提供必要的資金保障。(4)通過政府直接投資、財政貼息和稅收優惠等手段，引導和調整社會投資方向，提高社會整體投資效率。⑤通過實施部門預算制度，建立國庫集中收付制度和績效評價體系，提高財務管理和運行效率。

10、財政支出結構是財政能夠掌握和控制的社會資源的內部配置比例。要正確安排財政支出中購買性支出和轉移性支出、消費性支出和投資性支出的比例，合理安排財政投資性支出的規模和結構，落實國家產業政策，保證重點建設資金的需要。

11、財政收入分配職能，是指政府運用財政手段調節國民收入初次分配結果的職能。財政實現收入分配職能的機制和手段主要包括:①根據市場與政府的職責分工，明確界定市場與政府之間社會收入分配的范圍和邊界；(2)加強稅收調節，通過稅收進行收入再分配是對全社會收入的直接調節，具有一定的強制性；③發揮財政轉移支付的作用，比如增加對經濟發展相對緩慢地區的轉移支出，增加對社會保障、收入保障、教育衛生等方面的轉移支出；(4)充分發揮公共支出的作用，通過公共支出提供社會福利， 受益者的收入分配是廣泛和普遍的。

12.財政實現收入分配功能的機制和手段之一是加強稅收調節。通過稅收進行收入再分配，是在全社會范圍內對收入的直接調節，具有一定的強制性。比如通過企業所得稅和個人所得稅將企業和個人的收入調節到合理水平，通過資源稅調節自然資源形成的級差收入。

13.財政實現收入分配功能的機制和手段之一是發揮財政轉移支付的作用。通過財政轉移支付進行收入再分配，直接將資金補貼到地區和個人，具有明確的目標、范圍和政策選擇性，對改變社會分配不公程度具有重要作用。

14.金融對經濟穩定和發展的作用是指金融活動對生產、消費、投資和儲蓄的影響，以達到穩定和發展經濟的目的。金融穩定和發展的四個目標是充分就業、價格穩定、經濟增長和國際收支平衡。

15、財政經濟穩定職能的行使是調整和優化財政支出和收入結構，發揮稅收杠桿作用，協調財政政策和貨幣政策，重點是保持社會資源在高水平上的穩定利用。

16.財政配置社會資源的機制和手段之一，就是通過實行部門預算制度，建立國庫集中收付制度和績效評價制度，提高財政管理和運行的效率。

17.市場機制的基本規律是供求規律，即供大于求，價格下跌，庫存增加，生產不振；供不應求，價格上漲，庫存減少，產量增加。通過價格和產量的不斷波動，可以達到供需平衡。

18.道恩斯“理性選民假說”的基本觀點是，理性的個人是否投票取決于預期的投票凈收入。

19.市場交易是邊際交易，雙方可以就商品的價格和數量討價還價，最終達到雙方都滿意的結果；在政治交易中，個人只能對一個具體的計劃做出同意或不同意的選擇。根據少數服從多數的原則，持不同意見的人只能接受對自己不利的方案。

20.深化稅制改革的目標包括:①優化稅制結構；②完善調節功能；③穩定宏觀稅負；④推進依法治稅。

21.多數決策機制規則包括:相對多數決策、兩輪決勝制、反向排除法、博爾達評分法、孔多塞規則、贊成票等。

22.投票周期也被稱為“孔多塞悖論”?？锥嗳鲝埣w選擇在兩人對決中以簡單多數獲勝的法案。這種形式的選舉規則被稱為“孔多塞規則”(condorcet Rule)，其核心思想一般用“三個選民——三個選項，成對投票，得票最多者勝出”的簡單模型來表達。

23、私人融資，也稱自愿融資，是指私人作為公共產品供給的資金提供者。在公共物品的結構和成本分擔比較明確的小規模集體中，或者當提供者也是公共物品的主要受益者時，公共物品會被自愿提供。這種融資方式的主要缺點是可能導致公共產品供給不足和結構失衡。

24.聯合融資是指私人融資和公共融資對公共產品供給的分工。政府通過價格機制鼓勵私人自愿提供公共產品。通常，政府通過財政補貼和稅收優惠的方式鼓勵私人機構提供公共產品。

25.提高官僚機構效率的途徑有:①應增強官僚機構的內部競爭力，增加某一行業的官僚機構數量是途徑之一，也可允許其他行業現有的官僚機構參與業務以加強競爭；(2)通過改變對官僚的激勵，引導他們最小化給定產出的成本；③通過外包公共產品和服務的生產，允許更多的私人營利性企業加入公共產品和服務的生產過程，以提高效率。

26、馬斯格雷夫的經濟發展階段增長理論認為:財政支出數量的變化，隨著不同時期財政支出作用的變化而變化。在初始階段，政府投資基礎設施建設的比例較大；中期，民間投資增加，政府投資比重相對下降；在成熟階段，環境、交通、教育、通信等項目，以及應對市場失靈，進一步加大政府投資比重。

27.財政支出規模是指財政總支出占國內生產總值(GDP)的比重。它反映了政府實際參與社會經濟生活的程度，有助于人們了解政府控制了多少社會資源。

28.財政支出的相對規模是指財政支出的規模是通過與其他經濟變量的關系來反映的。中國常用兩種測量方法來反映。一個是當年財政支出占GDP的比重；二是當年中央財政支出占全國財政支出的比重。除了這兩個相對規模指標，我們還可以用與人口變量相關的相對指標，即人均財政支出，來反映人均享受公共服務的水平。

29.財政支出規模增長理論有:①瓦格納定律——“政府活動擴張定律”；(2)皮科克和魏斯曼——“梯度漸進增長理論”；(3)馬斯格雷夫——《經濟發展階段增長論》；(4)鮑莫爾——“不平衡增長理論”；⑤公選學校的解釋。

30、財政支出增長的邊際傾向表示財政支出增長與GDP增長的關系，即GDP每增長一個單位，財政支出增加多少，或財政支出增長占GDP增長的比重，用MGP表示。計算公式為:MGP=AG/AGDP。

31、“財政幻覺”，即選民通常更關心擴大公共支出能給自己帶來的好處，而忽略了稅收負擔也可能同時增加。

32.我國財政支出結構存在的主要問題是:①長期以來，購買性支出占財政支出的比重過大，而轉移性支出的比重處于較低水平；②與消費支出相比，近年來投資支出占財政支出的比重略有下降，但仍在高位徘徊；③雖然近年來社會支出比重有所上升，但在數量和質量上仍需進一步提高。

33.了解財政支出相關數據的指標:①財政支出規模；(2)財政支出結構；③財政支出的經濟性質。

34.國際貨幣基金組織將財政支出按職能分為十大類:一般公共服務、國防、公共秩序與安全、經濟事務、環境保護、住房和社會服務設施、醫療、娛樂、文化宗教、教育和社會保護。

35.反映財政支出變化的指標有:①財政支出增長率，表示當年財政支出增長占上年同期的百分比；財政支出增長的彈性系數是財政支出增長率與GDP增長率的比值，彈性系數大于1，說明財政支出的增長速度快于GDP的增長速度；財政支出增長的邊際傾向表示財政支出增長與GDP增長的關系，即GDP每增長一個單位，財政支出增加多少，或財政支出增長占GDP增長的比重。

36.確定合理的績效評價指標是財政支出績效評價的關鍵。根據西方一些國家績效評價的實踐經驗，績效評價指標的選擇應遵循相關性、可比性、重要性和經濟性原則。。

37.部門預算支出績效評價采用定性和定量相結合的方法。評價方法主要有:①比較法；①因子分析法；②公眾評價法；③成本效益分析法

38.優化轉移支付結構，可以采取以下措施:①提高一般性轉移支付的規模和比例，逐步將一般性轉移支付比例提高到60%以上；②清理、整合、規范專項轉移支付，嚴格控制各類專項轉移支付；③規范專項轉移支付項目設立，建立健全專項轉移支付定期評估和退出機制；(四)加快修訂完善中央對地方轉移支付管理辦法，完善轉移支付項目設立、資金分配、使用管理、績效評價和信息公開。

39.大力支持社會保障和就業的措施有:①加大財政支持力度，逐步實現新型農村社會養老保險制度全覆蓋；(2)全面實施城鎮職工基本養老保險省級統籌；③完善城鄉最低生活保障制度；④支持社會福利和慈善事業的發展；⑤把促進就業放在經濟社會發展的首位。

40.拉弗曲線(Laffer curve)是對稅率與稅收或經濟增長之間關系的形象描述，以美國經濟學家阿瑟·拉弗(Arthur Laffer)的名字命名。這條曲線的基本含義是，保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的重要條件。拉弗曲線提醒各國政府，稅收存在“禁區”，要注意節約稅源。這里的稅源主要指國民收入，即GDP或經濟增長。

41.影響稅負轉嫁的因素包括:①應稅商品的供求彈性；(二)應稅貨物的性質；③稅收與經濟交易的關系；(4)征稅范圍的大??；⑤商品的競爭程度。

42、債務依存度，即當年債務收入與財政支出的比例。它反映了一個國家的財政支出有多少是通過發行國債來實現的。

43、國債負擔率又稱國民經濟承受能力，是指國債累計余額占國內生產總值的比例。它著眼于國債存量，反映國債累計負債的總規模和國民經濟整體的承受能力，是研究和控制債務問題、防范債務危機的重要依據。

44.國債是一種收益穩定、無風險或低風險的投資工具，因此被稱為“金邊債券”。政府發行的短期國債流動性強，被稱為“附息紙幣”。國債是主權政府為主體舉借的債務，存在負擔問題，主要體現在認購者負擔、債務人負擔、納稅人負擔和代際負擔四個方面。

45、國債市場的功能:①實現國債的發行和償還；②調整社會資金運作。

國債發行條件是政府以債券形式籌集資金時規定的各種條款或規定，包括國債的種類、發行日期、發行機關、發行對象、發行數量、票面金額、發行價格、利率、付息方式、國債的流動性和安全性等。決定國債發行條件的關鍵是國債的發行方式。

46.直接發行是指國債發行人親自向投資者銷售國債。直銷的好處是可以降低借貸成本，便于了解投資者的投資要求和意向；缺點是給發行單位帶來相當大的工作量。

47.選擇國債支付方式要考慮的主要因素:是否能減少財政支出，是否有利于調節貨幣供應量，是否有利于穩定國債市場，是否能保護債券持有人的投資利益。

遠期轉移也稱“遠期轉移”或“遠期轉移”，即納稅人通過提高所提供商品的價格，將其繳納的稅款向前轉移給商品的購買者或最終消費者的一種形式。結轉是最典型、最常見的稅收轉移形式，多發生在流轉稅中。

48.地方政府債務分為一般債務和專項債務，分類納入預算管理。一般債務通過發行一般債券融資，納入一般公共預算管理；專項債務通過發行專項債券融資，納入政府性基金預算管理。

49.地方政府債務管理制度包括:①建立規范的地方政府舉債融資機制；②地方政府舉債規模報全國人大或其常委會批準；③地方政府債務的規?？刂坪头诸惞芾?；(4)嚴格限制政府借款和資金使用的程序；⑤建立債務風險預警和化解機制；⑥建立考核問責機制。

50.承銷與包銷是通過與一組銀行或金融機構簽訂承銷合同來實現銷售國債任務的一種方式。我國這種國債發行方式有兩個特點:①發行人與承銷商之間的權利義務是通過承銷合同確立的，發行人與承銷商在確定發行條件上是平等的關系；承銷商不能分給投資者的部分，由承銷商自己認購。所以承銷合同一旦簽訂，發行過程就結束了。

51.國債期貨合約的特點:①期貨合約的交易與標的國債的交割不一致；(二)國債期貨合約到期時，按照合約中的交易價格與標的國債到期時的現貨價格的差額結算；③合同中的基礎國債是約定的“標準”基礎國債，不一定是實際國債；(4)期貨合約的交易可以與標的國債的交易在空間上分離；⑤期貨合約交易采用保證金制度，有杠桿，市場流動性好。

52.扣繳義務人可以是各類企業、機關、社會團體、民辦非企業單位、部隊、學校等單位，也可以是個體工商戶、個人合伙經營者等自然人?？劾U義務人既不是純粹意義上的納稅人，也不是實際承擔稅款的消極納稅人，而是負有法定義務代為扣繳稅款的義務人。其義務是法律基于行政廉價而設定的，是一種法定義務。

53.目前增值稅的征收范圍包括貨物的生產、批發、零售和進口。

54.稅收要素是指構成一國稅制的主要因素，包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅環節、納稅期限、減免稅、違法處理、納稅地點等。其中，納稅人、征稅對象和稅率是稅制的基本要素。

55.稅率是指稅法規定的應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的標準，是稅制的中心環節。

56.稅率可分為比例稅率、固定稅率(固定稅額)和累進稅率。比例稅率是指對同一征稅對象，不論其數量多少，都按相同比例征稅的一種稅率制度。固定稅率是稅率的一種特殊形式，是指按照征稅對象的某種計量單位規定固定稅額，而不是規定征收比例的稅率制度。在累進稅率制度下，稅率隨著征稅對象的增加而增加。

57.稅目是稅法規定的征稅對象的具體項目，是對征稅對象的具體劃分，反映征稅的具體范圍，代表征稅的廣度。

58.增值稅的優勢是由增值稅的特點決定的，具體表現為:可以平衡稅收負擔，促進公平競爭；既方便出口商品退稅，又能避免進口商品稅收不足；穩定、及時地組織財政收入；在稅收征管上，可以互相制約，交叉稽查。

59.直接稅是指由納稅人直接承擔，不存在稅負轉嫁關系，即納稅人為納稅人的稅種，如個人所得稅、企業所得稅、房產稅等。

60.資源稅是指對從開發利用國家自然資源中取得差別收入的單位和個人征收的稅收。目前，我國資源稅的稅種包括資源稅和土地使用稅。

61.稅種按管理權限和使用權限分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。中央稅是指由中央政府征收和控制的稅種，包括消費稅和關稅。

62.稅種根據征稅對象不同分為所得稅、流轉稅和財產稅；根據衡量征稅對象的標準不同，分為從價稅和從量稅；根據稅與價格的關系，分為價內稅和價外稅；根據稅負是否可以轉嫁分為直接稅和間接稅；按照管理權限和使用權限，分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。

63.個人所得稅根據收入類別不同，實行累進稅率和比例稅率。

64.流轉稅是我國稅收中的主體稅種，占稅收總額的60%以上，主要包括增值稅、消費稅和關稅。財產稅是指以各種財產(包括動產和不動產)為征稅對象。目前我國征收的房產稅有土地增值稅、房產稅、車船稅、契稅。

65.房產稅的優點:①符合納稅能力原則；②征稅對象為財產價值，稅源相對充足穩定，不易受經濟變化影響；稅收的原則是，有財產者納稅，無財產者不納稅，財產多者多納稅，財產少者少納稅；(4)房產所有人在房產使用上一般不與他人發生經濟關系，房產稅是直接稅，不易轉嫁。

66.違法處理是指稅務機關對納稅人違反稅法的行為所采取的懲罰性措施，是稅收強制性特征的體現。

67.稅制改革的主要內容包括:①進一步發揮消費稅的調節功能；(2)加快資源稅從價計征改革；③加快財產稅制度改革；(4)建立和完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度；5.加強和完善稅收優惠政策的設置；7 .完善國稅和地稅征管體系

68.預算原則主要包括:①完整性原則；②統一性原則；③可靠性原則；④合法性原則；⑤開放性原則；⑥年度原則。

69.多年預算是指對連續幾年(通常為3-5年)的財務收支進行預測、規劃或規定的一種財務規劃形式。多年預算一般采用遞歸或逐年滾動的形式編制，即多年預算每年編制一次，一次向前滾動一年。多年預算一般不具有法律效力，在審議年度預算時應提交國家權力機關參考，但不需要國家權力機關批準。

70、政府預算的編制反映了政府的財政收支計劃；預算的執行是籌集和使用財政收支的過程；決算是政府預算執行的總結。通過政府預算，人們可以清楚地了解政府的財政活動，看到政府在一個財政年度的收支情況。因此，政府預算是政府財政管理的主導環節和基礎環節。

71.國有資本經營預算制度的核心是調整國家與國有企業之間的分配關系，是實現國有資本經營戰略目標的重要手段。

72.政府性基金預算是指政府通過向社會募集資金、收取費用、出讓土地、發行彩票等方式取得的收支預算。，專項用于支持特定的基礎設施建設和社會事業。政府性基金預算的管理原則是以收定支，?？顚Ｓ?，結余結轉下年繼續使用。

73.政府預算制度是財政制度的核心，是財政賴以存在的基礎，是國家政治制度的重要組成部分。根據預算平衡情況，政府預算分為平衡預算和差別預算。平衡預算是指預算收入與預算支出基本相等的預算；差額預算是指預算收入大于或小于預算支出的預算。根據預算項目是否直接反映經濟效益，政府預算分為投入預算、績效預算和計劃項目預算。

74.政府預算有三大功能:①反映政府部門的活動；(二)監督政府部門的收支運作；③控制政府部門的支出。

75.部門預算是指政府部門根據國家有關政策規定和履行職能的需要，開始逐級編制、上報、審核、匯總，經財政部門審核后，依法提交立法機關批準的年度財政收支計劃。部門預算自下而上編制，編制程序上實行“兩上兩下”的基本流程。

76.部門預算制度是市場經濟國家財政預算管理的基本形式。實行部門預算制度，需要將部門的全部財政資金和部門所屬單位的收支納入一個預算。

根據政府預算編制的內容和方法，政府預算可分為增量預算和零基預算；按照預算編制形式，政府預算分為單一預算和雙重預算；根據預算的長短，政府預算分為年度預算和多年預算。

77.單一預算的優點包括:①簡單明了，整體性強，可以清晰地反映政府收支的全貌，有利于公眾監督政府預算的執行；②易于編譯和操作。

79.社會保險基金預算應遵循的原則是:①依法制定、規范統一；(2)統籌規劃，明確責任；(3)?？顚Ｓ?，?？顚Ｓ?；④相對獨立，有機聯系；(5)收支平衡，留有結余。

80.全國社會保險基金預算草案由人力資源和社會保障部編制，經財政部審核后，由財政部和人力資源和社會保障部共同上報國務院。

81.財政國庫庫底目標余額管理是現代財政國庫管理制度的重要組成部分:①建立國庫現金流量預測體系；②完善國庫現金管理銀行賬戶、資金結算和會計核算制度；(3)完善國庫現金管理投融資運行機制；④完善國庫現金管理的風險監控和管理機制。

82.我國實行全面規范公開透明的預算制度的主要內容有:①建立健全預算編制、執行和監督的相互制約和協調機制；②完善政府預算體系；(三)實行跨年度預算平衡機制；(4)實施中期財務規劃和管理；⑤全面推進預算績效管理；⑥建立政府資產報告制度；7.建立以權責發生制為基礎的政府綜合財務報告體系；8.建立政府國庫底層目標余額管理；9 .推進預決算公開。

83.規范財政資金征收方式包括:取消單位自行開設和管理的過渡賬戶，分別實行國庫直接支付和財政收入集中匯繳制度；改變財政資金分散分配方式，財政部門根據支付主體不同，對不同類型的支出采取財政直接支付和財政授權支付。

84.跨年度預算平衡機制的內容包括:①中央一般公共預算超收的，超收收入用于彌補赤字和補充預算穩定調節基金；如有收入短少，在全國人大或其常委會批準的國債余額限額內，通過調入預算穩定調節基金、削減支出或增加赤字、發行債券等方式平衡；(二)地方一般公共預算執行中出現超收的，用于化解政府債務或者補充預算穩定調節基金；在收入不足的情況下，可以通過轉移預算穩定基金或其他預算資金以及削減支出來實現平衡。政府性基金預算和國有資本經營預算超收的，結轉下年使用；在收入不足的情況下， 通過削減開支可以達到平衡。

分稅制下，按照財權和事權相統一的原則，合理劃分中央和地方收入。將維護國家權益和實施宏觀調控所必需的稅種劃分為中央稅；將與經濟發展直接相關的主體稅種劃分為中央和地方共享稅；適合地稅征管的稅種，分為地方稅。

85.中央收入包括:關稅、海關征收的消費稅和增值稅、消費稅、銀行和保險公司總公司上繳的收入(包括利潤和城市維護建設稅)、證券交易印花稅、車輛購置稅、出口退稅、船舶噸稅、未納入分享類的中央企業所得稅、中央企業上繳的利潤等。

86.中央對地方的退稅包括增值稅定額返還、消費稅定額返還、所得稅基數返還(即企業所得稅和個人所得稅分享改革后基數返還)和成品油價格及稅改退稅。

87.政府間財政收支劃分的基本特征是收入結構和支出結構的不對稱安排，即中央政府是主要的收入結構劃分，而地方政府是主要的支出結構劃分。

88.收入劃分原則包括:適當性原則、集權性原則、效率性原則、收入與負擔對等原則，即一般將調節功能強、收入份額大、流動性強、收入與負擔不直接對應的收入歸中央。

89.分稅制財政管理體制改革的主要成果包括:①建立了財政收入穩定增長的機制；②加強了中央政府的宏觀調控能力；③促進了產業結構的調整和資源的優化配置。

90、財政管理體制作為劃分各級政府間財政關系的根本制度，是政府間職能界定和政府間事權劃分的基礎。政府間財政支出的劃分是財政管理體制的基本內容。

91.現行財政體制存在的主要問題有:①中央與地方事權和支出責任劃分不清、不合理、不規范；②轉移支付制度不完善，規模過大，項目過多，資金分散，往往有配套要求；財政轉移支付結構不合理，一般性轉移支付比例低；④部分地方政府債務增長過快；⑤財政支出結構固化；⑥財政收入低速增長與支出剛性增長的矛盾加劇。

92.規范財政轉移支付制度的任務是:①完善一般性轉移支付穩定增長機制。提高一般性轉移支付規模和比例，更好發揮地方政府貼近基層、就近管理的優勢，促進地區間財力均衡，重點增加對革命老區、民族地區、邊疆地區和貧困地區的轉移支付。②清理、整合、規范專項轉移支付項目。

建立政府間財政轉移支付制度的目的是解決地方政府收支不平衡的問題，以及地區間經濟發展不平衡導致的國家公共服務水平不平衡的問題，實現經濟社會穩定協調發展。

93.財政轉移支付的特點包括:①整體性；②對稱性；③科學性；④統一性與靈活性相結合；⑤合法性。

94.合理劃分中央和地方財政事權和支出責任的總體要求包括:①堅持中國特色社會主義道路和黨的領導；(2)堅持財政事務由中央決定；③堅持有利于完善社會主義市場經濟體制；④堅持走法制化、規范化道路；⑤堅持積極穩妥的整體推進。

95.進一步完善政府間轉移支付制度包括三個方面:①合理運用轉移支付方式；②進一步優化財政轉移支付結構；③提高轉移支付的法律水平。

96.完善中央與地方事權和支出責任的劃分，應做到以下幾點:①適度加強中央事權；(2)明確中央和地方政府的共同權利；(3)將區域公共服務界定為地方事務；(4)調整中央和地方政府支出責任。

97.各級政府間事務和支出責任劃分的原則是:①受益原則；②效率原則；③區域性原則；④技術原理。

98、稅收乘數KT=國民收入變化率AY/稅收變化率AT=-b/(1-b)，b代表邊際消費傾向。

99.稅收乘數表示稅收變動(包括稅率和稅收收入變動)對國民收入變動的影響。因為稅收的增加會減少社會總需求進而減少國民收入，所以稅收乘數為負，說明稅收的增加或減少是反方向變化的。

100、財政政策是一國政府為實現預期的經濟和社會發展目標而調整財政收支關系的指導原則和措施。財政政策包括預算政策、稅收政策、支出政策和國債政策。

101、財政政策目標，是政府為實現預期目標而指定并實施的財政政策。財政政策通過調節社會總需求和總供給，優化社會資源配置，實現促進充分就業、基本穩定物價、平衡國際收支、穩定經濟增長的目標。

102.財政政策的功能包括:①引導功能；②協調功能；③控制功能；④功能穩定。

103、財政政策乘數是用來研究財政收支變動對國民收入的影響。財政政策乘數包括稅收乘數、政府購買支出乘數和平衡預算乘數。

104.財政政策的自動穩定:是指財政制度的內在機制，能夠在沒有其他政府干預的情況下，隨著經濟社會的發展自動調節經濟運行。這一機制也被稱為財政“自動穩定器”，主要表現在兩個方面:①累進所得稅(包括個人所得稅和企業所得稅)的自動穩定效應；②政府福利支出的自動穩定效應。

105.緊縮財政政策是指通過財政收支活動減少和抑制社會總需求的政策。當社會總需求大于社會總供給時，政府通常會采取從緊的財政政策，通過增加稅收和減少財政支出來降低或抑制社會總需求，從而降低社會總需求水平，最終實現社會總供求的平衡。

106.實施積極財政政策的主要內容包括:①擴大政府公共投資，加強重點建設；②實施結構性減稅政策，減輕企業和居民負擔；(3)大幅增加對低收入群體的補貼，擴大消費需求；④優化財政支出結構，保障和改善民生；⑤大力支持科技創新和節能減排，促進經濟發展方式轉變。

107.“抽水”政策是一種財政政策，是指在經濟蕭條時期，支付一定數量的公共投資以增加社會有效需求，使經濟自動恢復活力的政策。主要有四個特點:①是在市場經濟自發機制的前提下誘導經濟復蘇的政策；(2)擴大公共投資規模，啟動和激活社會投資；③財政投資規模有限；④是短期財政政策，因為如果經濟蕭條不復存在，這一政策就不再執行。

108.經濟的穩定增長取決于兩個來源，一是生產要素的增長，二是生產要素的技術進步程度。因此，穩定的經濟增長是以財力、物力、人力等社會資源為支撐的可持續的經濟增長。信息來源于匯考。com。

109.隨著我國社會主義市場經濟體制的發展和完善，財政宏觀調控方式發生了重大變化:①從被動調控向主動調控轉變；②由直接調控向間接調控轉變；(3)從單一手段向綜合工具轉變。

110、中國實施財政政策的基本經驗包括:①始終把握財政政策管理的基本要求；②實現短期調控政策和長期發展政策的有機結合；(3)加強宏觀調控政策的協調；④注意內外政策的協調。

第三部分貨幣與金融(第18-22章)

2.結構性貨幣失衡是指貨幣供求總體一致，但貨幣供給結構與相應的貨幣需求結構不相適應。主要表現為短缺和滯留并存，經濟運行中有的商品和生產要素供過于求，有的則供過于求。原因是社會經濟結構不合理，必須通過經濟結構調整來解決。

3.信用創造貨幣是當代非現金信用貨幣體系下的重要內容，信用創造貨幣的職能由中央銀行掌握。

4.中國的貨幣供應量分為三個層次:①MO=流通中的貨幣；②M1=M0+公司活期存款；③M2-M1+單位定期存款+個人存款+其他存款(金融存款除外)。

5.貨幣供應量M2的計算公式為:M2-M1+單位定期存款+個人存款+其他存款(金融存款除外)，其中m，=Mo+單位活期存款，MO=流通中的貨幣，是指企事業單位、個人、機關團體和非存款類金融機構持有的硬幣和現金之和(即廣義的現金)。

6.央行投放的信貸是銀行體系擴大信貸、創造衍生存款的基礎，因此被稱為基礎貨幣，包括央行發行的貨幣和商業銀行在央行的存款。

7.劍橋學派的現金余額數量理論認為，貨幣的價值是由貨幣供求之間的數量關系決定的。假設其他因素不變，物價水平與貨幣量成正比，貨幣價值與貨幣量成反比。

8.貨幣需求作為一種經濟需求，應該是由貨幣需求能力和貨幣需求欲望共同決定的有效需求。

9.貨幣乘數，即基礎貨幣的擴張倍數，等于存款準備金率和貨幣結構比率之和的倒數。

10.通貨膨脹的直接原因不僅在于過多的現金發行，還在于過多的信貸投放。此外，現金貨幣和存款貨幣都是通過信貸程序提供的。因此，信貸投放過多是通貨膨脹的直接原因。

11.流動性偏好理論指出，對貨幣的需求由三類動機決定:①交易動機，即由于收支不一致而持有貨幣進行日常交易的欲望；(2)預防動機，即持有貨幣以應對各種突發事件的欲望，如應對失業、疾病等突發需求，以及企業的突發需求；(3)投機動機，即由于利率的不確定性，根據市場利率的預期變化，持有貨幣以期從中獲利的動機?？梢?，投機需求是由利率決定的，是利率的減函數。

12.根據通貨膨脹的表現形式，通貨膨脹可以分為開放性通貨膨脹和抑制性通貨膨脹。其中，抑制性通貨膨脹是指當一個國家實行價格管制時，商品供給的短缺并不能通過物價的上漲反映出來，而只是表現為人們普遍持幣待購，減緩了貨幣的流通，所以也叫隱性通貨膨脹。

13.為了控制通貨膨脹，政府采取緊縮總需求的政策，即緊縮財政政策和緊縮貨幣政策。緊縮財政政策的措施:①減少政府支出。有兩種方法可以減少政府開支。一是減少購買支出，包括政府投資和行政開支。二是減少轉移支出，包括各種福利支出和財政補貼。(2)增加稅收。(三)發行債券。從緊的貨幣政策包括:①提高法定存款準備金率。②提高再貼現利率。③公開市場操作。在通貨膨脹時期，中央銀行一般會通過公開市場向商業銀行和其他金融機構出售證券，從而達到緊縮信貸、減少貨幣供應量的目的。

14.制約商業銀行創造衍生存款能力的主要因素有:①中央銀行存款準備金的限制；(二)提取現金的限額；(3)對企事業單位和社會公眾納稅的限制。

15.成本驅動型通貨膨脹:①工會推動的“工資驅動型通貨膨脹”，即工資和物價螺旋式上升的通貨膨脹；(2)壟斷企業推動的“利潤驅動型通貨膨脹”，即壟斷企業為了保證其利潤目標的實現，操縱市場，人為提高產品價格而導致的強制通貨膨脹。

16.弗里德曼認為，影響人們持有真實貨幣的因素來自三個方面:①財富總量和財富構成；(2)各種金融資產的預期收益和機會成本；③其他因素。

18.導致信貸投放過多的主要原因有:①金融原因。貨幣超發是出于財政原因而被迫的，有兩種情況，即發生財政赤字或實行赤字財政政策。②信用原因。由于信用導致的貨幣供給過多，主要是指銀行信用提供的貨幣量超過了經濟發展對貨幣的客觀需求，一般稱為“信用擴張”

19.各類通貨膨脹的共同特征:①有效需求大于有效供給；(2)物價繼續上漲。

20.社會融資規模統計指標主要由四部分組成:①金融機構通過表內業務向實體經濟提供的金融支持，包括人民幣貸款和外幣貸款；②金融機構通過表外業務向實體經濟提供的金融支持，包括委托貸款、信托貸款和未貼現的銀行承兌匯票；(3)實體經濟在正規金融市場利用標準化金融工具獲得的直接融資主要包括非金融企業境內股票融資和企業債券融資；④通過其他方式向實體經濟提供的金融支持主要包括保險公司的賠償、投資性房地產、小額貸款公司和貸款公司的貸款。

21.中央銀行不從事一般銀行業務和非銀行金融業務，不向任何個人、企業、機構和社會組織提供擔?；蛑苯淤J款。其業務服務對象是政府部門、商業銀行和其他金融機構。

22.貨幣政策中介目標的可變指標包括:①利率。利率作為貨幣政策的中介目標，通常是指短期市場利率，即能夠反映市場資金供求并靈活變化的利率。在具體操作中，有的使用銀行間同業拆放利率，有的使用短期國庫券利率。②貨幣供應量。③超額準備金或基礎貨幣。超額準備金對商業銀行的資產業務規模有直接的決定作用。④通貨膨脹率，

23.貨幣政策目標一旦確定，中央銀行根據可控性、可測性、關聯性三大原則選擇相應的中間目標，編制實施貨幣政策的指標體系，以實施具體的政策操作，檢查政策的實施效果。

24.央行一般的貨幣政策工具包括:法定存款準備金率、再貼現和公開市場操作。

25.法定存款準備金率是一項重要的貨幣政策工具。當總需求不足，失業增加時，中央銀行可以降低法定準備金率，使商業銀行發放貸款的貨幣量相應增加，貨幣乘數變大，從而增加貨幣供應量，降低市場利率，刺激投資增長。

26.法定存款準備金率政策存在三個缺陷:①當央行調整法定存款準備金率時，商業銀行可以改變其在央行的超額存款準備金，以抵消法定存款準備金率政策反方向的作用；(2)法定存款準備金率對貨幣乘數影響較大，常被視為“猛藥”；③調整法定存款準備金率對貨幣供應量和信貸量的影響，要通過商業銀行存貸款的逐次遞歸來實現，見效慢，時滯長。

27.再貼現是指中央銀行對持有商業匯票等支付工具的商業銀行進行貼現的行為。再貼現政策是中央銀行根據需要調整再貼現利率以增加或減少貨幣供應量的政策措施。與法定存款準備金率工具相比，再貼現工具相對更加靈活，力度也相對溫和。

28.中國中央銀行的主要職能是:制定和執行貨幣政策；保持金融穩定；提供金融服務。

29.中央銀行業務活動的特點是:①不以盈利為目的，中央銀行以金融調控為己任，目的是穩定貨幣，促進經濟發展；②不從事一般銀行業務或非銀行金融業務，不向任何個人、企業、事業單位和社會組織提供擔?；蛑苯淤J款。其業務服務對象為政府部門、商業銀行及其他金融機構；③中央銀行在制定和執行貨幣政策時，相對獨立，不應受到其他部門或機構的干涉和約束。

30.中央銀行的信貸業務主要包括三種方式:通過接受商業銀行提交的證券作為抵押品向商業銀行提供的再抵押貸款，為商業銀行貼現商業匯票的再貼現和再貸款。

31.中央銀行向商業銀行提供的服務包括:①集中儲備。為了保證商業銀行的償付能力，防止其破產損害儲戶利益，央行以法律形式規定了向央行繳存的存款準備金率。②最后貸款人。當商業銀行等金融機構感到資金不足時，可以從央行獲得信貸支持。③國家清算。所有商業銀行都將準備金存入中央銀行，并在中央銀行開立經常賬戶。

32.中央銀行代表國家執行財政金融政策，代理國庫收支，為國家提供各種金融服務，主要體現在以下五個方面:①代理國庫；(二)代理發行國債；3.向國家提供信貸支持；(一)保持外匯和黃金儲備；⑤制定相關財務管理法規并監督實施。

33.貨幣政策的傳導效率取決于:①能夠對貨幣政策變化做出靈敏反應的經濟主體；②較發達的金融市場；③利率和匯率市場化程度更高。

34.商業銀行的主要職能包括:信用中介、支付中介和信用創造。其中，信用中介是商業銀行最基本的職能。

35.商業銀行的基本管理原則:盈利性、流動性和安全性。

37.商業銀行的貸款業務主要包括:再貼現或向中央銀行借款、同業拆借、發行金融債券、國際貨幣市場貸款結算過程中的短期資金占用等。

38.商業銀行的貸款業務按貸款條件可分為信用貸款和擔保貸款。其中，擔保貸款是指以特定抵押物為擔保的貸款，包括保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

39.商業銀行的資產業務主要包括貸款業務、票據貼現和投資業務。

40、商業銀行的基本特征:①承擔融資職能的金融企業；②是營利性企業；③業務范圍廣，業務種類齊全。

41.Fama將市場效率分為三類:①如果關于證券的歷史信息(如價格和交易量)對證券的價格變化沒有影響，市場將達到弱式有效；(2)如果公開發表的有關證券的信息(如公司公布的盈利報告)對證券的價格變化沒有影響，證券市場將達到半強式有效；(3)如果所有與證券有關的信息，包括公開發表的材料和內幕信息，對證券價格的變化沒有影響，即證券價格充分、及時地反映了所有與證券有關的信息，證券市場將達到強有效。

42.國際貨幣市場上典型的、有代表性的銀行間同業拆借利率是指倫敦銀行同業拆放利率(LIBOR)，即倫敦金融市場上銀行間相互拆借的利率。

43.債券市場是債券發行和交易的地方。它是一個直接融資市場，即資金的需求方和供給方不經過銀行等信用中介直接融資的市場。債券市場兼具貨幣市場和資本市場的屬性。

44.金融市場的效率包括兩個方面:①金融市場以最低的交易成本為需要資金的人提供金融資源的能力；②金融市場資金需求者利用金融資源向社會提供有效產出的能力。

45.商業票據是一種短期無擔保證券。它是發行人(通常是信譽高、實力強的大公司)為籌集短期資金或彌補短期資金缺口而向貨幣市場投資者發行的憑證，承諾在未來一定期限內支付票據本息。

46.西方發達國家商業銀行的機構設置主要有兩種類型:一種是單一銀行制，另一種是總分行制。其中，單一銀行體系下的商業銀行只有一個單獨的銀行機構，沒有分支機構。美國的許多州銀行是典型的單一銀行體系的商業銀行?？偡中兄葡碌纳虡I銀行在總行下有多級分行。英國銀行模式就是典型代表。目前，世界各國的商業銀行普遍采用這種銀行體系。

47.商業銀行實行專業銀行制，只能經營傳統的銀行業務，即吸收存款和發放短期工商貸款(包括商業票據貼現)，其余的長期信貸業務、證券投資業務、信托業務和保險業務由專業銀行和非銀行金融機構經營。

48.不同國家的存款保險制度有不同的組織形式:①由政府建立存款保險機構，如美國、英國、加拿大；(2)政府和銀行部門聯合建立存款保險機構，如日本和比利時；(3)在政府支持下，由銀行聯合建立存款保險機構，如德國、法國、荷蘭等。

49.在商業銀行的負債業務中，境外資金形成的渠道主要包括吸收存款、向中央銀行借款、向銀行間同業拆借市場借款、發行金融債券、向國際貨幣市場借款等。

50.中間業務是指商業銀行不使用自有資金為客戶辦理支付及其他委托事項，并向其收取手續費的業務。它是商業銀行作為“支付中介”提供的各種金融服務，又稱無風險業務，主要包括:①結算業務；②信托業務；③租賃業務；④代理業務；⑤咨詢業務。

存款保險基金的運用應當遵循安全性、流動性、保值增值的原則，并限于以下形式:①存放于中國人民銀行；(二)投資政府債券、中央銀行票據、信用等級較高的金融債券等高等級債券；③國務院批準的其他資金運用形式。

52.常見的金融風險類型(四大類):①市場因素(利率、匯率、股票價格、商品價格等)波動引起的市場風險。).(2)借款人或市場交易對手違約導致的信用風險。(3)資產流動性降低導致的金融參與者流動性風險。(四)因交易系統不完善、管理失誤或金融機構其他人為失誤導致的操作風險。

53.金融風險的主要特征包括:①不確定性，即影響金融風險的因素非常復雜，各種因素相互交織，事前很難完全把握；(2)相關性，即金融機構所經營的商品——貨幣的特殊性決定了金融機構與經濟、社會密切相關；(3)高杠桿，即金融企業負債率明顯偏高，財務杠桿較大，導致負外部性較大；(4)傳染性，即金融機構承擔中介機構的職能，割裂了原有貸款的對應關系。這個中介網絡中的任何一方都可能對其他方面產生影響，甚至可能發生行業性、區域性的金融風險，導致金融危機。

54、美國金融監管體系的特點:①以中央銀行為重心的監管體系。這是一個以央行為重心，其他機構參與分工的監管體系。美國就是典型代表。美國對銀行業金融機構采取雙線多頭監管體制。②獨立于中央銀行的綜合監管體系。這是一個除了中央銀行之外還設立了幾個部門來監管銀行、證券和保險金融機構的體系，但中央銀行在其中發揮著獨特的作用。德國是典型代表。

55.巴塞爾委員會將銀行資本分為:①核心資本(一級資本)，包括實收股本(普通股)和公共儲備；②二級資本(tier 2 capital)，包括未披露準備金、資產重估準備金、一般準備金和壞賬準備、混合資本工具和長期次級債券。

巴塞爾委員會將銀行資本分為核心資本和二級資本。核心資本，也稱為一級資本，包括實收股本(普通股)和公共儲備，至少占總資本的50%。

57.根據巴塞爾新資本協議，監管當局的主要職責應包括:①全面監管銀行的資本充足率；②培育銀行內部信用評估體系；③加快制度化進程。

59.世界上第一個國際貨幣體系是國際金本位制。國際貨幣體系從出現到現在，先后經歷了國際金本位制、布雷頓森林體系、牙買加體系。

60、金本位制(最早出現在英國)是一種自發的固定匯率制度，其特點是:①硬幣平價是決定各國匯率的基礎；②黃金交割點是匯率變動的上下限。

1821年左右，英國采用金本位制，這是世界上最早的國際貨幣體系。金本位在1929年至1933年大危機的沖擊下崩潰。二戰以來，國際貨幣體系的發展主要經歷了兩個階段，即1945年至1973年的布雷頓森林體系和1976年以來的牙買加體系。信息來源于匯考。com。

62.布雷頓森林體系的主要運行特點是:①可兌換黃金的美元本位制。美元按照每盎司黃金35美元的官方價格與黃金掛鉤，美國政府承擔按照官方價格兌換其他政府持有的美元的義務。其他國家的貨幣與美元掛鉤，規定與美元的匯率，從而間接與黃金掛鉤。②可調固定匯率。國際收支的調整。根據布雷頓森林協定，調節國際收支失衡有兩種方式，其中短期失衡通過國際貨幣基金組織提供的信貸資金解決，長期失衡通過調節匯率平價解決。

63.國際貨幣基金組織的業務活動主要包括:①監測成員國和世界的經濟金融發展和政策，向成員國提供政策建議；(2)向國際收支有困難的成員國提供貸款，支持其結構調整和改革政策；(3)向成員國政府和中央銀行提供技術援助。

國際貨幣基金組織(IMF)是國際貨幣體系的核心機構，其宗旨是:促進國際貨幣領域的合作；促進國際貿易的擴大和平衡發展；促進匯率穩定，維護成員國間有序的匯率安排。

64.國際貨幣基金組織(IMF)成員國的國際儲備一般可分為四種:①貨幣黃金。1976年，國際貨幣基金組織正式廢除了黃金的官方價格。由于貨幣當局在履行黃金的國際儲備職能時無法進行實物支付，黃金只能被視為潛在的國際儲備，而不是真正的國際儲備。②外匯儲備是國際儲備中最重要的部分，占非黃金儲備的95%以上。(3)③國際貨幣基金組織的儲備頭寸是指成員國在國際貨幣基金組織一般賬戶中可以自由提取和使用的資產。(4)特別提款權(SDR)是IMF根據成員國繳納的份額分配的賬面資產， 成員國可以用它來償還國際貨幣基金組織的貸款和支付成員國政府之間的國際收支逆差。特別提款權是根據一籃子貨幣來估價的。

66.IMF貸款的特點是:① IMF對成員國的貸款主要是幫助它們解決國際收支問題；(2) IMF貸款有政策條件；國際貨幣基金組織的貸款是臨時性的。

67.國際貨幣體系的內容:①國際儲備資產的確定；(2)確定匯率制度；(3)確定國際收支調節模式。

68.中央銀行之間的貨幣互換主要有三個目標:①作為應對金融危機的臨時措施，如美聯儲與其他中央銀行之間的貨幣互換安排；②作為金融危機的永久性預防機制，如東盟與中日韓建立的“清邁倡議”；③深化雙方經濟金融合作的舉措。

69.政策性銀行和國內商業銀行可以在香港發行人民幣債券，稱為“點心債券”；海外機構在中國發行的人民幣債券被稱為“熊貓債券”

70.邊貿本幣結算協議主要包括:①允許兩國本幣或僅人民幣用于兩國邊貿結算；允許商業銀行相互開立本地賬戶，為邊境貿易提供銀行結算服務；(三)允許商業銀行在海關備案后跨境轉移兩國本幣現鈔；(四)允許商業銀行在邊境地區設立兩國貨幣兌換點。

71.決定一國匯率制度的主要因素有:①經濟開放程度；②經濟規模；③國內金融市場的發展程度及其與國際金融市場的融合程度；④進出口貿易的商品結構和地理分布；⑤相對通貨膨脹率。

72.商業銀行在辦理境外直接投資人民幣結算業務時，應履行以下義務:①嚴格審查交易的真實性和合規性；(二)按照規定報送信息；③履行反洗錢和反恐怖融資義務。

73.跨境人民幣業務是指居民(境內機構和個人)與非居民(境外機構和個人)之間以人民幣進行或結算的各類跨境業務?？缇橙嗣駧艠I務類型包括:①跨境貿易人民幣結算；②境外直接投資的人民幣結算；③外商直接投資的人民幣結算；④跨境貿易人民幣融資；⑤跨境人民幣證券投融資；⑥雙邊貨幣合作。其中，跨境人民幣證券投融資包括:①境內機構在境外發行人民幣債券；②境外機構在境內發行人民幣債券。

第四部分統計(第23-27章)

統計學有兩個分支:描述統計學和推斷統計學。描述統計學是一種研究數據收集、整理和描述的統計方法。其內容包括如何獲取所需數據，如何用圖表或數學方法整理和顯示數據，以及如何描述數據的一般特征。推斷統計是研究如何利用樣本數據推斷總體特征的統計方法，包括參數估計和假設檢驗。

2.假設檢驗利用樣本信息來判斷關于總體的假設是否成立，而參數估計利用樣本信息來推斷總體的特征。

3.抽樣調查是從被調查者的總體中選取一些單位作為樣本，根據抽樣調查的結果推斷總體的數量特征的不完全調查。

4.抽樣調查的特點:①經濟性；②時效性強；③適應性廣；④準確度高。

5、典型調查是一種不完全調查，它是根據調查的目的和要求，在對被調查者進行綜合分析的基礎上，有意識地選擇若干典型的或有代表性的單位進行的調查。

6.統計變量按取值不同分類如下:①當變量的取值為具體值時，該變量稱為數量變量或數量變量，如企業銷售額、年齡等；(2)當一個變量的值顯示一個類別時，稱為分類變量，如企業的行業、性別、汽車品牌等；(3)當變量的值被分類并按一定順序排列時，該變量稱為序貫變量，如員工的受教育程度、產品等級等。

7.根據調查對象范圍的不同，統計報表可分為綜合統計報表和非綜合統計報表。綜合統計報表要求調查對象中的每個單位填寫，非綜合統計報表只要求調查對象中的部分單位填寫。

8.全面調查是對構成調查對象的所有單位逐一進行的調查，包括綜合統計報表和一般調查。

9.普查的特點:①普查通常是一次性的或周期性的。普查涉及面廣，調查單位多，需要大量的人力、物力和財力，通常需要較長的時間。②普查一般要求有統一的標準調查時間，以避免調查數據的重復或遺漏，保證普查結果的準確性。③普查數據總體準確規范。④普查范圍比較窄，只能調查一些基本的、具體的現象。

10.推斷統計是研究如何利用樣本數據推斷總體特征的統計方法，包括參數估計和假設檢驗。

參數估計是利用樣本信息推斷總體特征；假設檢驗是利用樣本信息來判斷總體的假設是否成立。

12、中位數是一個位置代表值，主要用于順序數據和數值數據，不用于分類數據。中位數的優點是不受極值影響，抗干擾性強，特別適合檢驗偏態分布的數值型數據。

平均值13是數據集中所有值的總和除以數據集中值的個數。

14.皮爾遜相關系數的取值范圍在-1到+1之間，即-1 rs1，r的取值可以表示變量之間的相關性，具體為:①如果0rs1，表示變量X和Y之間存在正線性相關；②如果-1sr0，說明變量X和Y之間存在負的線性相關關系；(3)如果r=1，說明變量X和Y之間存在完全正的線性相關關系；(1)如果r=-1，說明變量X和Y之間存在完全負的線性相關關系；⑤當r=0時，表示X和Y不存在線性相關，不代表變量之間沒有關系。

15.偏斜系數是用來衡量數據分布偏斜度的統計量。如果偏度系數為正，說明分布是右偏的；介于0和0.5之間的值意味著它稍微右偏；0.5到1之間的值表示適度右偏；大于1的值意味著它嚴重右偏。如果偏度系數為負，說明分布是左偏的；-0.5到0之間的值表示輕微向左偏；介于-1和-0.5之間的值表示中度左傾；小于-1的值意味著嚴重左傾。偏態系數的絕對值越大，數據分布的偏態越大。

16.概率抽樣中的抽樣方法主要有:①簡單隨機抽樣；②分層抽樣；③系統抽樣；④整群抽樣；5多階段抽樣。

17.分層抽樣是指將人群按照一定的規則分成不同的層，然后在不同的層獨立隨機抽樣。這樣得到的樣本稱為分層樣本。

18.簡單隨機抽樣是最基本的隨機抽樣方法，每個單元的抽樣概率是相同的。

19.整群抽樣是將群體中的所有基本單位按照一定的規則劃分成互不重疊的組。抽樣時直接抽取組，對抽中的組調查所有基本單元，不抽中的組不調查。

20.影響樣本量的因素:①調查的準確性；(2)人口的分散程度；③總體規模；④沒有回答；⑤資金的限制。

21.隨機抽樣(概率抽樣)的特點:①按照一定的概率和隨機原則進行抽樣。隨機性原則是指抽樣時排除主觀有意識地選擇調查單位，使每個單位都有一定的機會被選中。(2)群體中每個單元被選中的概率是已知的或可以計算的。③用樣本估計總體參數時，要考慮每個樣本單元被抽取的概率。

22、抽樣誤差是由抽樣的隨機性引起的，誤差發生在用樣本統計量估計總體參數時。抽樣誤差的相關因素有:①與總體分布有關?？傮w單位值差異越大，總體方差越大，抽樣誤差越大；(2)與樣本量n有關，在其他條件相同的情況下，樣本量越大，抽樣誤差越小。③還與抽樣方法和估計量的選擇有關。

23.抽樣誤差的特點是:①抽樣誤差與總體分布有關，總體單位值之差越大，即總體方差越大。抽樣誤差越大，抽樣誤差越大；(2)抽樣誤差與樣本量n有關，在其他條件相同的情況下，樣本量越大，抽樣誤差越??；③抽樣誤差還與抽樣方法和估計量的選擇有關。例如，分層抽樣的估計量的方差一般小于簡單隨機抽樣的方差。

24.非抽樣誤差是指除抽樣誤差以外的其他原因造成的樣本統計量與總體真值的差異。

25.非抽樣誤差產生的原因主要有:①抽樣框誤差；②無回答錯誤；③測量誤差。

26.常用的估計量選擇準則是:①無偏性，即對于無替換的簡單隨機抽樣，所有可能樣本均值的平均值總是等于總體均值；②有效性，即在無偏估計的條件下，估計量的方差越小，估計越有效；(3)一致性是指隨著樣本量的增加，如果估計量的值穩定于總體參數的真值，則估計量將是一致的。

27.完整抽樣調查的步驟:①確定調查問題；②調查方案的設計；(3)撰寫調查報告；④數據處理與分析；5.實施調查流程。

28.回歸分析用于研究變量之間關系的具體形式，用相關性度量變量之間的數量關系，確定一個相關的數學方程。根據這個數學方程，可以由已知量推斷出未知量，從而為估計和預測提供了重要的方法。

29.回歸模型可以由描述因變量Y如何依賴于自變量和誤差項的方程來表示。只涉及一個自變量的一元線性回歸模型可以表示為:y = a+bx+e .模型中p+AX反映的是自變量X的變化引起的因變量Y的線性變化.誤差項表示的是與Y的線性關系之外的隨機因素的影響，這是X與Y的線性關系所不能解釋的Y的可變性..信息來自淘考。com。

30，決定系數是R2，可以衡量回歸直線對樣本數據的擬合程度。決定系數的取值在0-1之間，一般解釋因變量變化占同態模型所能解釋的總因變量變化的比例。決定系數越高，模型的擬合效果越好，即模型解釋因變量的能力越強。如果所有的觀測點都落在回歸線R2-1上，就意味著回歸線可以解釋因變量的所有變化。

31.線性回歸模型常用的參數估計方法是最小二乘法。通過最小二乘法可以很容易地得到未知數據，并且這些得到的數據與實際數據之間的誤差平方和最小。在線性回歸模型y=A+RX+e中，Po+RX反映了因變量x的變化引起的因變量y的線性變化；誤差項是一個隨機變量，表示X和Y的線性關系之外的隨機因素的影響，是X和Y的線性關系所不能解釋的Y的可變性..

32.相關分析和回歸分析在研究目的和方法上的區別:①相關分析研究的是變量之間的相關方向和程度，不可能從一個變量的變化來推斷另一個變量的變化，也不需要明確自變量和因變量；②回歸分析是研究變量間相關性的具體形式，需要確定因變量和自變量。

33.指數平滑預測法是指以某一指標本期實際數和預測數為基礎，引入一個簡化的加權因子，即平滑系數，求得平均值的一種指數平滑預測方法。其計算公式為:下期預測數=本期預測數+平滑系數x(本期實際數-本期預測數)，化簡得到:下期預測數=本期實際數x平滑系數+本期預測數x(1-

根據確定基期方法的不同，增長額可分為逐期增長額和累計增長額。逐期增長是報告期水平與前期水平的差異，表示逐期增加(減少)現象的絕對數量。累計增長是報告期水平與固定期(通常是時間序列的初始水平)之間的差異，表示報告期與固定期相比增加(減少)的絕對量。

34.時間序列的橫向分析指標為:發展水平、平均發展水平、增長數量、平均增長數量。

35、發展水平是時間序列中特定時間對應的指標值。在絕對數的時間序列中，發展水平是絕對數；在相對和平均時間序列中，發展水平是相對的或平均的。

36.根據指標值的特點，絕對時間序列可分為:①時間序列，其指標值反映現象在一段時間內的發展結果，即“總過程”；②時間序列，其指標值反映現象在某一時刻的瞬時水平。

37.時間序列由兩個基本因素組成:一是所研究的現象所屬的時間；另一個是在一定時間條件下反映這種現象數量特征的指標值。時間組件反映了時間單位的差異，如年、季度、月和日。

第五部分會計(第28-32章)

1.現代會計以企業會計為核心，根據決策所需信息是外部提供還是內部提供，分為財務會計和管理會計兩個分支。財務會計主要滿足投資者、債權人、政府及相關部門、與企業有利益關系的公眾等外部會計信息使用者的需求；管理會計是用來滿足內部管理者的需求的。

2.財務會計是以會計準則為基礎，通過一定的程序和方法，確認和計量企業資產、負債和所有者權益的增減變化，記錄營業收入的取得、費用的發生和歸屬、收入的形成和分配，定期以財務報表形式報告企業的財務狀況、經營成果和現金流量，并對報表進行分析，評價企業的償債能力、營運能力和盈利能力的信息處理系統。

3.管理會計的內容包括:①預測分析；②決策分析；③綜合預算；④成本控制；⑤責任會計等。

會計有兩個基本職能:核算和監督。其中，會計的核算職能是指會計通過確認、計量、記錄和報告，運用一定的方法或程序，以貨幣形式反映企業已經發生或已經完成的客觀經濟活動，為經濟管理提供可靠的會計信息。會計職能是會計最基本的職能。

4.會計的經濟業務事項包括:①貨幣和有價證券的收付；(2)財產的接收、增加、減少和使用；(三)債權債務的發生和清償；(四)增加或者減少資本。⑤收入、支出、費用和成本的計算；⑥財務結果的計算和處理；7.其他需要辦理會計手續和進行會計核算的事項。

5.會計信息的外部使用者包括:企業投資者、債權人、政府及其相關部門、社會公眾和其他使用者。

6.會計信息質量要求包括:①可靠性；②相關性；③清晰度；④可比性；⑤實質重于形式；6重要性；7謹慎；8時效性。

7.國家會計準則要解決的問題首先是誰需要會計信息，其次是需要什么樣的會計信息。

8、會計的最終目的是向會計信息使用者提供有助于他們決策的信息。

9.會計的基本前提包括貨幣計量、會計主體、持續經營和會計分期。

10.會計主體是會計機構服務的具體單位，規定了會計內容的空間范圍。這個前提就是要明確會計提供的信息，特別是會計報表，反映的是某一特定會計主體的財務狀況和經營成果，這就要求該會計主體不能與其他會計主體相混淆，也不能遺漏或轉移該會計主體的會計項目。

11.會計主體不同于法律主體。一般來說，法律主體必須是會計主體，但會計主體可以是獨立的法律主體，也可以不是。會計主體可以是營利性組織，也可以不是。

12、企業會計應以貨幣計量:貨幣作為統一的計量單位也包含了貨幣穩定的假設。貨幣計量假設并不意味著貨幣是唯一的計量單位，有時在會計上還輔以實物量等計量單位。

13.分期會計又稱會計期間，是指將企業連續的生產經營活動劃分為若干個連續的、等距的會計期間，以便分期結賬、計算損益、按期編制會計報表，從而提供有用的會計信息。會計分期以持續經營為基礎。只有明確會計期間的前提，才能產生當期與前期、后期的差異，使不同類型的會計主體有會計確認和計量的依據，產生收付實現制和權責發生制，才能正確貫徹配比原則。

14.會計報表是以日常賬簿為基礎的書面憑證，一般反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量等會計信息。它不僅是會計核算的最后一個環節，也是會計循環的終點。編制會計報表是一種特殊的會計方法。

15.企業會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表和現金流量表等報表。小企業編制的會計報表可以不包括現金流量表。

16、會計要素分為反映企業財務狀況的會計要素和反映企業經營成果的會計要素。具體分類:①反映企業財務狀況的會計要素包括資產、負債和所有者權益，它們也是構成資產負債表的會計要素；②反映企業生產經營成果的會計要素包括收入、費用和利潤，它們也是構成利潤表的會計要素。

17、兩個基本的會計等式:資產=負債+所有者權益，收入=費用+利潤。

18.資產，是指由企業過去的交易或者事項形成的，由企業擁有或者控制，并且預計會給企業帶來經濟利益的資源。

19.資產具有以下特征:①資產必須是企業擁有或者控制的資源，是指企業享有對某種資源的所有權，或者雖不享有對某種資源的所有權，但該資源能夠被企業控制，并通過其有效利用，能夠為企業提供未來的經濟利益；②資產必須預期直接或間接給企業帶來經濟利益；③形成資產的交易或事項必須已經發生，即資產必須是現實的資產，是由企業過去的交易或事項形成的，包括購買、生產、建造或其他交易或事項，而不是預期的資產，預期未來發生的交易或事項不會形成資產。

20、所有者權益又稱股東權益，是指企業資產扣除負債后所有者享有的剩余收益，是投資者在企業中享有的經濟利益，即投資者對企業凈資產的所有權。所有者權益包括實收資本或股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中，資本公積包括企業收到投資者的投資超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分，以及直接計入所有者權益的利得和損失。盈余公積和未分配利潤也叫留存收益，是企業歷年實現的凈利潤中留在企業的部分。

21.收入是指企業在日?；顒又行纬傻慕洕娴目偭魅?，會導致所有者權益的增加，與所有者投入資本無關。

22.收入具有以下特點:①在企業的日?；顒又行纬?；(2)會導致企業經濟利益的流入，不包括所有者投入的資本；③最終會導致所有者權益的增加。

23.費用是指企業日?；顒又邪l生的經濟利益的總流出，它會減少所有者權益，與向所有者分配利潤無關。其特點包括:①費用應在企業的日?；顒又邪l生；(2)費用應導致經濟利益的流出，這不包括分配給所有者的利潤；(3)費用支出最終應該導致所有者權益的減少。

24.狹義的費用是指為獲得收入而提供商品和勞務相關的各種資產消耗，即營業費用；廣義的費用還包括投資損失、營業外支出和所得稅費用。工業企業的營業費用可分為制造費用和期間費用(包括管理費用、銷售費用和財務費用)。

25.根據是否構成產品成本，工業企業的營業費用可分為制造費用和期間費用。制造費用是指與產品生產直接相關的費用，應計入產品成本；期間費用是指與產品生產無直接關系，屬于某一期間的費用，包括管理費用、財務費用和銷售費用。期間費用不參與成本計算，直接計入當期損益。

26.會計要素的確認和計量原則是會計為了使會計信息符合質量標準而制定的一般規范，包括:①權責發生制原則；②比例原則；③歷史成本原則；④收益性支出和資本性支出劃分原則。

27.在權責發生制下，所有當期實現的利得和費用，無論款項是否收到或支付，都應作為當期利得和費用入賬；凡是不在本期的收入和費用，即使本期已經收付了款項，也不應作為本期收入和費用處理。也就是說，企業根據收入權利和支出義務是否屬于當期，而不是資金的收入和支出是否發生在當期，來確認收入和費用的入賬時間。

28、劃分收益性支出和資本性支出的原則是指企業的會計核算應當合理劃分收益性支出和資本性支出的界限。收益性支出，是指只與當期收益有關，應在本期已實現收益中補償的支出；資本性支出是指當期發生的支出，它不僅與當期收入有關，而且與未來會計期間的收入有關，應在未來會計期間的收入中得到補償。區分收益性支出和資本性支出的目的是為了正確確認企業的當期損益。

29.流動資產主要包括貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、應收股利、其他應收款和存貨。預計在正常商業周期內變現、出售或消耗的資產是流動資產。

30.非流動負債是指流動負債以外的負債，主要包括長期借款和應付債券。

31.資本性支出是指當期發生的支出，它不僅與當期收入有關，而且與未來會計期間的收入有關，應在未來會計期間的收入中得到補償。購買固定資產和無形資產的支出，更新固定資產的支出都是資本性支出。

32.貨幣資金主要包括視為現金和銀行存款的現金、銀行存款和其他銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和信用證存款；有價證券是指表示一定財產所有權或控制權的證券，如國債、股票、公司債券等。

33.資金的流通周轉過程分為:①供給過程:貨幣資金——儲備資金；②生產流程:備用金-生產基金-成品基金；③銷售流程:④產成品資金——貨幣資金。

34.《行政單位財務規則》主要規定了行政單位的基本原則、主要任務、單位預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、專項資金管理、資產管理、負債管理、行政單位劃轉和合并的財務處理、財務報告和財務分析、財務監督和財務分析指標。

35.會計科目是指對會計要素的具體內容進行分類的項目。賬戶是按照會計要素劃分的會計科目設置的，具有一定的格式和結構，用于分類反映會計要素的變動及其結果，是對會計要素進行分類的工具。

36.賬戶按反映會計要素的具體內容分為資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用和損益；根據所提供信息的詳細程度及其控制關系，賬戶分為總分類賬戶和明細分類賬戶。對于資產、成本和費用賬戶，借方記錄增加，貸方記錄減少；負債，所有者權益，收益賬戶，借方登記減少，貸方登記增加。

37.負債賬戶的金額與余額的關系為:期末余額=期初余額+本期期貨方金額-本期借方金額。

38.會計處理程序，又稱會計組織程序，是指記錄、分類和報告會計數據的步驟和方法。即從原始憑證的整理匯總、會計憑證的填制匯總、日記賬和明細賬的登記到會計報表的編制。會計處理程序的基本模式可以概括為:原始憑證-會計憑證-會計賬簿-會計報表。

39.賬簿按用途分類，可分為序時賬簿、分類賬簿和參考賬簿。

40.為了保證會計賬簿提供的會計信息真實完整，會計人員在登記會計賬簿時需要定期做好對賬工作，做到賬證相符、賬實相符、賬賬相符、賬賬相符，對賬工作每年至少進行一次。

41.會計憑證是會計人員根據經過審核或匯總的原始憑證填制的會計憑證，用于確定經濟業務應借、貸的會計科目和金額，作為登記賬簿的直接依據。

42.在會計憑證的會計處理程序下，根據原始憑證或匯總原始憑證編制會計憑證，直接根據會計憑證逐筆登記總賬。會計憑證的核算程序簡單易懂，總賬能詳細反映經濟業務的發生。它的缺點是登記總賬的工作量大。財務處理程序適用于經濟業務較少的小規模單位。

43.日記賬會計處理程序是將日記賬和總賬合并，設置一個聯合賬簿，叫做日記賬，將所有的經濟業務都登記在日記賬總賬中。適用于經濟業務較少，會計科目較少的單位。

44.企業在計量會計要素時，一般應采用歷史成本。采用重置成本、可變現凈值、現值和公允價值計量的，應當確保所確定的會計要素金額能夠可靠地取得和計量。

公允價值是指在公平交易中，熟悉情況的雙方自愿交換資產或清償債務的金額。在公平交易中，交易雙方應是持續經營企業，沒有進行清算的意圖或需要，也不存在經營規模明顯縮小，或在不利條件下仍進行交易的情況。

45.根據不同的標準，財務報表分為:①根據其經濟內容的不同，分為財務報表、經營成果報表和現金流量表；(2)根據報送對象的不同，分為外部會計報表和內部會計報表；(3)根據科目的不同，分為個別會計報表和合并會計報表；④按時間范圍不同，可分為年度會計報表、季度會計報表和月度會計報表。

46.出納業務處理的基本流程:①根據原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證和付款憑證；對于轉投資證券業務，還需要根據原始憑證或匯總原始憑證直接登記證券明細賬。②根據收款憑證和付款憑證，逐一登記現金賬簿、存款日記賬和證券明細賬。③每天與庫存現金核對現金簿余額，并定期與現金總分類賬核對；存款日記賬應與銀行出具的銀行對賬單逐筆核對，每月至少核對一次，定期將存款日記賬余額與銀行存款總賬核對；證券明細賬和庫存證券應定期核對。(4)根據現金賬簿、存款日記賬、證券明細賬、 銀行出具的銀行對賬單等。，定期或不定期編制出納報表，提供出納會計信息。

47.試算平衡是通過編制總帳科目的試算平衡表來進行的，可以采用兩種試算平衡方法，即金額試算平衡法和余額試算平衡法。金額試算平衡法的公式為:本期所有科目借方發生額合計=本期所有科目貸方發生額合計。余額試算平衡法的公式為:所有賬戶借方期初余額合計=所有賬戶貸方期初余額合計；所有賬戶的借方期末余額合計=所有賬戶的貸方期末余額合計。

48.會計記錄是通過賬目、會計憑證、賬簿等載體記錄確認和計量結果，以復式記賬方式為編制財務會計報告積累數據的過程。會計記錄的方法主要有:設置賬戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿。

49.財務會計報告是指企業提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務會計報告包括會計報表及其附注以及其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。

50.復式記賬法是將每一筆經濟業務同時記入兩個或兩個以上金額相同的相關賬戶的記賬方法。主要的復式記賬法有借貸記賬法、收付記賬法和增減記賬法，其中借貸記賬法是一種被廣泛接受和廣泛使用的記賬法。

51.會計確認主要解決三個問題:①確定一項經濟業務是否需要確認；②確定業務何時需要確認；③確定企業應被確認為哪個會計要素。

52. Asset items are arranged according to liquidity (i.e. liquidity speed), with those with strong liquidity ranking first, and the higher the ranking, the faster the liquidity speed; Items with poor liquidity are ranked behind, and the more they are ranked behind, the slower their liquidity will be. It is listed by current assets and long-term assets, with current assets in the first place. Current assets are arranged on the balance sheet as monetary funds, short-term investments, bills receivable, accounts receivable, prepayments, other receivables, inventories and prepaid expenses. Long-term assets are arranged on the balance sheet as follows: long-term investment, fixed assets, construction in progress, intangible assets and other assets, deferred assets, etc.

53. Balance sheet refers to an accounting statement that reflects the financial situation of an enterprise on a specific date. It is compiled by arranging assets, liabilities and owners' equity appropriately according to certain standards and order, reflecting the economic resources owned or controlled by the enterprise on a specific date, the current obligations undertaken by the enterprise and the owners' right to claim net assets.

54.資產負債表是按月編制的報表，它以“資產=負債+所有者權益”為基本等式，反映企業的靜態財務狀況。

55.資產負債表反映企業的靜態會計報表；利潤表、現金流量表和所有者權益變動表屬于動態會計報表。

56.資產負債表有兩種格式:賬戶格式和報告格式。中國采用賬戶資產負債表格式。賬戶資產負債表分為兩部分:左側列示企業擁有的全部資產的分布和存在形式，反映企業可用于償還債務的資產；企業的負債和所有者權益項目列在右側，反映企業需要清償的債務和不需要清償的權利，即反映全部負債和所有者權益的內容和構成。

57.經營活動產生的現金流量項目包括:①“銷售商品和提供勞務收到的現金”；②“退還已收稅費”:③“收到的其他與經營活動有關的現金”；(4)“購買商品和接受勞務的現金”項目；(5)“支付給職工的現金”項目；6.“所有稅費上繳”項目；7 .“支付的其他與經營活動有關的現金”項目。

58.一步式利潤表是匯總當期的全部收入和全部成本費用，然后用總成本費用減去總收入，計算出當期的凈利潤。多步利潤表是將利潤表的內容分為多個類別，即從營業收入到當期凈利潤，需要進行多步計算，分別計算主營業務收入、主營業務利潤、營業利潤、利潤總額和凈利潤，從而形成幾種損益信息。中國企業的利潤表大多采用多步法。多步利潤表分為兩部分:正報表項目和補充信息；損益表是根據“收入-費用=利潤”的會計等式編制的。

59.企業利潤表的作用是:通過利潤表提供的信息，了解企業利潤的形成，從而分析和考核企業經營目標和利潤指標的完成情況，分析企業利潤的變化及原因，從而評價企業的經濟效益和盈利能力，評價或考核企業管理者的經營業績和能力。

60.現金流量表是反映一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。其中，現金是指庫存現金和可隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金；現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

62.“投資活動產生的現金流量”包括:①投資回收收到的現金；②投資收益收到的現金；③處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額④。收到的與投資活動有關的其他現金；⑤購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金；6.投資支付的現金；(支付的其他與投資活動有關的現金。

63.現金流量表中的補充信息包括三部分:①將凈利潤調節為經營活動現金流量(即按照間接法編制經營活動現金流量)；②不涉及現金收支的投資和籌資活動；③現金及現金等價物凈增加。

64.在現金流量表中，籌資活動產生的現金流量項目包括:①吸收投資收到的現金；(二)借款收到的現金；③收到的其他與籌資活動有關的現金；(4)償還債務支付的現金；(五)分配股利、利潤或者支付現金利息；⑥支付的其他與籌資活動有關的現金。

65.現金流量表中經營活動現金流入和流出的項目包括:①銷售商品和提供勞務收到的現金；②退還已收稅費；③收到的其他與經營活動有關的現金；(4)支付商品和勞務的現金；③支付給職工和為職工支付的現金；⑥繳納的所有稅費；7 .支付的其他與經營活動有關的現金等。

66.將凈利潤調整為經營活動現金流量，實際上是用間接法編制經營活動現金流量。以凈利潤為基礎，需要用間接法調整的項目分為四類:①沒有實際支付現金；(2)沒有實際收到現金收入；(三)不屬于經營活動的損益；④經營性應收應付項目的增減

67.債務項目的排列按到期日的遠近排列，先到期后到期，按流動負債和長期負債的順序分別列示，流動負債優先。

68.我國企業會計準則規定，附注一般應披露以下內容:(1)財務報表的編制基礎；符合企業會計準則的聲明；重要會計政策的說明；重要會計估計的說明；會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明；對資產負債表、利潤表、現金流量表等會計報表所列重要項目的進一步說明。

69.償債能力是指企業償還到期債務的能力。反映企業償債能力的財務比率指標主要包括:①流動比率；②速動比率；③現金比率；④資產負債率；5.產權比例；6倍的利息。

70、流動比率=流動資產/流動負債，速動比率=速動資產/流動負債，所以兩者的區別只是在分子上。流動資產包括流動資產和非流動資產，非流動資產包括存貨、待攤費用、一年內到期的非流動資產和其他流動資產。因此，非流動資產是影響企業流動比率的因素，而不是速動比率。

71.流動比率是指企業流動資產與流動負債的比率。它是衡量短期債務償債能力最常用的比率，反映了企業以能在短期內轉化為現金的流動資產償還到期債務的能力。流動比率是衡量短期債務償債能力最常用的比率，也是衡量企業短期風險的指標。

72、流動比率=流動資產/流動負債。流動資產與流動負債增加相同數額時，應考慮以下三種情況:①當流動資產與流動負債相等時，流動比率不變；②當流動資產大于流動負債時，流動比率下降；③當流動資產小于流動負債時，流動比率會增加。

73、結構比率又稱組成比率，是會計報表中某一項目的價值占各項目總和的比率，反映部分與整體的關系。存貨與流動資產的比率，流動資產與總資產的比率等。都屬于這種比例。

74.已獲利息倍數是指企業息稅前盈利與利息費用的比率，反映企業用營業收入支付債務利息的能力，用于衡量盈利能力對債務償還的保證程度。

76、總資產周轉率是企業主營業務凈收入與全部資產平均余額的比值，反映了企業全部資產的使用效率，其計算公式為:總資產周轉率=主營業務凈收入/總資產平均余額。

77.盈利能力分析主要采用以下財務比率指標:①營業利潤率；②主營業務凈利潤率；③資本回報率；4凈資產收益率；⑤資產凈利率；6普通股每股收益；7市盈率；⑧資本保值增值率。

78.市盈率是普通股每股價格與普通股每股收益的比值，是反映企業盈利能力的指標。市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益。

79.營業利潤率是指營業利潤與營業收入(銷售收入)的比率。

80、凈資產收益率反映了所有者對企業投資的獲利能力，也稱為所有者權益報酬率或凈資產收益率。其計算公式為:凈資產收益率=(凈利潤所有者權益平均余額)x100%。

81.資本保值增值率是指本年年末所有者權益與年初所有者權益的比率，是評價企業經濟效益的輔助指標；該指數根據資本保全原則設計，反映企業資本的保值增值情況。

82.財務報表分析的主要內容有三個:①分析企業的償債能力；(二)評估企業資產的營運能力；③評估企業盈利能力。

83.比率分析，是指對會計報表和相關資料中兩個相互關聯的項目進行比較，通過計算相關項目的比率，揭示企業的財務狀況、經營成果和現金流量，確定經濟活動變動程度的一種分析方法。比率分析中常用的財務比率有:①相關比率；②結構比；③效率比。

84.動態比率是一個項目在財務報表和相關會計資料中不同期間的兩個數值之比，可分為:①固定基期動態比率，以某一期間的數值作為固定基期數值計算；②環比動態比率，即以各分析期的上期值為基期值計算的動態比率。

85.我國預算會計采用收付實現制。政府會計由預算會計和財務會計組成。政府預算會計提供與政府預算執行有關的信息，實行收付實現制。國務院另有規定的，從其規定。政府財務會計提供與政府財務狀況、經營(包括經營成本)和現金流量有關的信息，實行權責發生制。

86.政府會計由預算會計和財務會計組成。預算會計提供與政府預算執行有關的信息，實行收付實現制。國務院另有規定的，從其規定。財務會計提供與政府財務狀況、經營(包括經營成本)和現金流量有關的信息，實行權責發生制。信息來源于匯考。com。

87.政府預算會計的要素包括:①預算收入，是指政府會計主體在預算年度內依法取得并納入預算管理的現金流入；(2)預算支出，是指政府會計主體在預算年度內依法發生并納入預算管理的現金流出；(三)預算結余是指預算年度政府會計主體的預算收入扣除預算支出后的資金余額，以及歷年累計的資金余額。

88.政府財務會計的要素包括:①資產；①負債；③凈資產；4收入；⑤費用。

資產、負債和凈資產應當列入資產負債表，收入和費用應當列入收支表。

89.收入的確認應當同時滿足以下條件:①與收入相關的、包含服務潛力或經濟利益的經濟資源很可能流入政府會計主體；具有服務潛力或經濟利益的經濟資源的流入，將導致政府會計主體的資產增加或負債減少；③流入量能夠可靠地計量。

90.政府會計主體的資產按照流動性分為流動資產和非流動資產。流動資產是指預計在一年內(含一年)消耗或變現的資產，包括:①貨幣資金；②短期投資；③應收及預付款項；4庫存等。非流動資產是指流動資產以外的資產，包括:①固定資產；②在建工程；③無形資產；④長期投資；⑤公共基礎設施；⑥政府儲備資產；7 .文物和文化資產；8.經濟適用房；9 .自然資源資產等。

91.政府財務報表是政府會計主體財務狀況和經營情況的結構性報表。財務報表由會計報表及其附注組成。

政府會計報表至少應包括資產負債表、收支表、當期盈余和預算差額表以及凈資產差額表。

92.政府會計主體的負債按流動性分為流動負債和非流動負債。流動負債是指預計在一年內(含一年)償還的負債，包括:①應付款和預收賬款；②應付職工薪酬；③應付款等。非流動負債是指流動負債以外的負債，包括:①長期應付款；②應付政府債券；(三)依法由政府擔保的債務等。

93.政府決算報告的目標是為使用者提供與政府預算執行相關的信息，全面反映政府會計主體預算收支的年度執行結果，幫助政府決算報告使用者進行監督和管理，為后續年度預算的編制提供參考。政府決算報告的使用者包括:①各級人大及其常委會；②各級政府及其相關部門；③政府會計主體本身；④公眾；⑤其他利益相關者，

94.政府會計單位應當編制政府決算報告和政府財務報告。政府決算報告是全面反映政府會計主體年度預算收支執行結果的文件。政府財務報告是反映政府會計主體在某一特定日期的財務狀況和某一會計期間經營情況的文件。

第六部分法律(第33-37章)

1.“經濟法”是與民法、商法、行政法、刑法并列的法律部門，是現代法律體系的重要組成部分。

“經濟調整法”是調整社會物質財富的生產、交換、分配和消費過程中各種經濟關系的法律規范的總和。它既包括傳統法律體系中的民商法，也包括近代產生的經濟法。它既包括國內經濟關系，也包括國際私法和國際經濟法，是一國調整經濟關系的所有法律規范的總和。

2.現代市場經濟是“混合經濟”，是市場力量和政府干預力量綜合作用的經濟形態。法律對市場經濟的調整表現為多個法律部門的綜合運用和協調。具體來說，調整社會主義市場經濟的法律體系包括三個層次:①民商法；(2)經濟法；③其他法律部門，主要包括勞動法、環境法、社保法等法律部門。

3、在現代市場經濟中，市場在資源配置中起著基礎性作用。在規范市場經濟的法律體系中，民商法處于基本法的地位。民法是市場經濟的基本法。民商法主要調整市場力量發揮作用的經濟領域。民商法主要包括民法通則、合同法、物權法、知識產權法、公司法、比爾·勞和證券法。

4、法律調整的對象是社會關系，在經濟領域，法律調整的對象是經濟關系。

5.宏觀經濟管理關系綜合運用各種手段，如發展計劃、財政政策、貨幣政策、產業政策等。，所以可以區分各種具體的宏觀經濟管理關系，如計劃關系、財政政策關系、貨幣政策關系、產業政策關系等。

6.市場管理關系是國家在市場管理過程中形成的一種受經濟法調整的社會關系，其內容包括:①維護公平競爭關系；②產品質量管理的關系；③消費者權益保護的關系。

7.物權按其屬性可分為主物權和從物權。主體財產權是一種可以獨立存在的財產權，它與所有權、地上權、永佃權、采礦權、取水權等其他權利沒有從屬關系。從屬財產權是從屬于其他權利的財產權。抵押權、質權、留置權屬于債權，屬于物權。地役權屬于被服務土地的所有權，屬于物權。

8.與債權相比，物權有其自身的法律特征:①物權是絕對權，又稱“得天下權”；債權是相對的權利，又稱“人權的權利”。(2)物權屬于支配權。物權權利人可以不依賴他人的幫助而行使自己的權利，從而實現自己的利益。債權是請求權，是根據債務的規定，要求債務人做或不做某事的權利。(3)物權法定，物權的設立采取法定主義；債權，尤其是合同債權，主要由當事人自由決定。(4)物權的客體一般是物，債權一般直接指向行為，但間接涉及物。⑤物權具有溯及力和優先權效力；原則上， 債權沒有追索效力，也沒有內部優先效力。

9.擔保物權是指為保證債務的清償而在債務人或第三人所有的財產或其權利上設定的有限物權。抵押、質押和留置權是幾種主要的擔保權益。擔保物權的特征是:①價值權利；(2)合法性；③依賴性；(4)不可分性；⑤實體代位。

10.擔保物權具有財產代位權。擔保權益的本質在于對標的物交換價值的直接控制。因此，當擔保標的物發生其他價值形態的變化時，擔保物權對變形的客體或替代物具有支配性效力。因擔保物毀損、滅失而獲得的賠償成為擔保物的替代物，擔保權益的持有人可以對該替代物行使擔保權益。

11.需要統一登記的不動產物權包括:①集體土地所有權；②房屋等建筑物、構筑物的所有權；(三)森林和林木所有權；(四)耕地、林地、草地的承包經營權；(五)建設用地使用權；6.宅基地使用權；7 .海域使用權；8地役權；9房貸；依法需要登記的其他房地產權利。

12.《物權法》的基本原則主要包括:①物權法定原則，即物權的種類、內容、效力、得失變化和保護方式由法律直接規定，當事人不得隨意創設；(2)一物一權原則是指一物上只能有一種所有權，同一標的物上不能同時存在兩種或兩種以上不相容的物權；(3)物權公示原則，是指民事主體對物權的享有和變動應當采取能夠取信于公眾的外在表現形式的原則。。

13.物權法定原則的具體內容包括:①物權類型的法定化；(2)物權內容的法定化；(3)物權效力的法定化；(4)物權變動規則的法定化；⑤物權保護方式的法制化。

14.一物一權原則是指一物上只能有一個所有權，同一標的物上不能同時存在兩個或兩個以上不相容的物權。其具體內容包括兩個方面:①對特定標的物只有一個所有權。根據一物一權原則，一個所有權的客體只是一個獨立的客體，集體客體原則上不能是一個所有權的客體，只能是多個所有權的客體。②同一物上不得有兩個以上相互沖突、相互矛盾的物權。幾個不矛盾的物權可以在同一物上共存。比如所有權和其他財產權同時并存；在同一物上設定數個不矛盾的擔保權益。

15.《物權法》第七十七條規定，業主不得違反法律、法規和管理規約將房屋改為經營性用房。業主將房屋改為經營性用房的，除遵守法律、法規和管理規約外，還應當征得有利害關系的業主同意。

16.用益物權是權利人依法對他人所有的財產享有占有、使用和收益的權利。在我國，用益物權的種類主要有:土地承包經營權、建設用地使用權、宅基地使用權、海域使用權、地役權、國家集體自然資源使用權、典權、探礦權、采礦權、取水權、漁業捕撈權等。

17.轉移登記與變更登記的主要區別有:①登記前后權利主體的變化不同。轉移登記前后的權利主體不一致，而變更登記前后的權利主體一致，只是權利主體的形式(如權利人的姓名、名稱)發生了變化，或者權利客體的形式(如不動產的名稱、用途、面積)發生了變化，但變更登記前后的權利人為同一人。這是兩者最本質的區別。②轉移登記是不動產權利轉移的行為，即原權利人將其所擁有的不動產權利轉移給他人。但是，變更登記不是權利轉移行為， 而且不動產所有人也沒有將他的權利轉讓給他人。③是否納稅不一樣。轉移登記是交易，一般依法要繳納契稅、所得稅等相關稅費，而變更登記不是交易，不需要繳稅。

18.所有權的絕對消滅是指因所有權客體而消滅，如標的物毀損、滅失導致原物權終止。由于客體本身的喪失，原本建立在該權利客體上的物權失去了存在的基礎，被徹底消滅。

19.禁止抵押的財產有:①土地所有權；(二)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但依法可以抵押的除外；(三)學校、幼兒園、醫院等事業單位和社會團體的教育設施、醫療衛生設施及其他公益設施；(四)所有權和使用權不明或者有爭議的財產；⑤依法查封、扣押、監管的財產；6.法律、行政法規規定不得抵押的其他財產。

20.需要抵押登記的財產主要包括:①建筑物及其他土地附著物；②建設用地使用權；(三)通過招標、拍賣、公開協商等方式取得的荒地等土地承包經營權；在建的大樓。這些抵押的房產都是不動產，對于這些不動產抵押，抵押在登記時成立。

21.權利質押是指以出質人提供的財產權利為基礎的質押。在我國，不動產不能作為權利質押的客體，只能作為抵押的客體?？少|押的權利憑證有:①匯票、支票、本票；2 .債券和存單；(3)倉單和提單；(四)可轉讓的基金份額和權益；⑤注冊商標專用權、專利權、著作權等可轉讓知識產權中的財產權；6應收賬款；⑦法律、行政法規規定可以質押的其他財產權利。

22.土地承包經營權是指公民或者集體組織在國家所有或者集體所有的土地上從事生產活動，并按照承包合同的規定享有占有、使用和收益的權利。它具有以下法律特征:①承包經營合同是確認土地承包經營權的主要依據。承包經營合同規定了承包雙方的基本內容、期限、權利和義務，是整個承包法律關系成立的基礎。②土地承包經營權的主體是公民或集體組織。(3)土地承包經營權的客體是全民所有的土地和集體所有的土地。④土地承包經營權屬于一種新型用益物權。

23.衍生取得是指通過一定的法律行為或者基于法律事實，從原所有權人處取得所有權。衍生取得所有權的原因主要有:①因一定的法律行為取得所有權，包括買賣合同、贈與和互惠。(2)因法律行為以外的事實取得所有權，如繼承遺產、接受遺贈等。(三)因其他合法原因取得所有權，如合作經濟組織成員通過聯合入股形成新的所有權形式。

24.按份共有又稱共有權，是指兩個以上共有人按照各自的份額對共有財產分別享有權利、承擔義務的一種共有關系?！段餀喾ā芬幎?，處分按份共有的不動產或者動產，對按份共有的不動產或者動產進行重大修繕，應當經占份額2/3以上的共有人同意，但共有人另有約定的除外。

25.原始所有權的取得方式主要有三種:①因第一代物權而取得所有權，主要方式有制作和復制。(2)因公法取得所有權，主要包括國有化、沒收等。(3)其他依法直接確定所有權的方式主要有先占、添附、發現埋藏物和隱藏物、拾得遺失物、善意取得等。

26.抵消是指當雙方有同類的義務互相支付時，會互相抵消，使其等量消失。申請抵銷的條件包括:①雙方必須有債務和債權。②雙方的支付債務應為同類債務。(3)雙方債務已達到履行期。(4)雙方債務為抵銷債務。

27.債權人代位權是指在債務人怠于向第三人行使權利，危及債權實現時，債權人有權以自己的名義行使債務人的權利。債權人的代位權必須通過訴訟來行使，代位權的范圍僅限于債權。債權人行使代位權的必要費用由債務人負擔。債權人代位權成立的條件包括:①債務人必須對第三人享有權利；(2)債務人必須怠于行使權利，可能危及債權；(三)對債務人的債權已經到期，未受清償；②債務人對第三人的權利是非專屬權利，是可執行的權利。

28.實踐合同是指除雙方當事人約定外，只有一方當事人實際交付標的物才能成立的合同，所以實踐合同也稱物上合同。托管合同、貸款合同等。都是實踐合同。

29.撤銷權是指合同當事人依據法律規定或者合同約定的條件解除合同的權利。撤銷權是一種形成權，即只要解除合同的人通知對方其單方意思表示，就可以不經對方同意而產生解除的效力。因此，基于解除權的合同解除屬于合同的單方解除。合同解除權的依據是合同約定或法律規定，因此基于合同解除權的合同解除包括約定解除和法定解除兩種形式。

30.合同無效:①一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；(二)惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的；(三)以合法形式掩蓋非法目的的；(四)損害社會公共利益的；違反法律、行政法規的強制性規定。

31.本合同可撤銷和可變更的情形:①因重大誤解而訂立；(2)訂立合同時顯失公平。一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，受害方有權請求人民法院或者仲裁機構變更或者撤銷。人民法院或者仲裁機構不得撤銷當事人的請求。

32.可以解除合同的情形:①因不可抗力導致合同目的無法實現；(二)履行期屆滿前，一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主債務；(3)一方遲延履行主債務，經催告后在合理期限內不履行；(四)當事人一方遲延履行債務或者有其他違約行為，致使合同目的無法實現的；⑤法律規定的其他情形。

33.根據合同當事人權利義務的分擔方式，合同可以分為雙務合同和單方合同。其中，單方合同是指一方只有義務沒有權利，另一方只有權利沒有義務的合同。贈與合同和借款合同屬于單方合同。

34.要約不可撤銷的情形:①要約人規定了承諾期限或者以其他形式明確表示要約不可撤銷；受要約人有理由相信要約是不可撤銷的，并且已經為履行合同做好了準備。

35.要約是對要約人希望與之訂立合同的相對人的一種意思表示。要約必須向受要約人作出。如果不能確定受要約人，說明要約人沒有選擇相對人，要約的目的是邀請不特定的人向自己發出要約，屬于要約邀請，比如一般的商業廣告。

36.要約邀請形式:發送價目表、拍賣公告、招標公告、招股說明書、商業廣告。

37.后付款義務人喪失或可能喪失履行債務能力的情形有:①經營狀況嚴重惡化；(二)轉移財產，抽逃資金，逃避債務；(3)商業信譽的損失；(4)有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。

38.能夠導致合同關系消滅的法律事實主要有:合同履行、抵銷、提存、債務解除和混淆。其中，混同是指債權債務屬于同一人，合同關系終止?；靵y的原因有兩個:一是普遍接受；第二是特異性耐受。

39、合同履行的基本原則包括:①完全履行原則，即當事人應當嚴格按照合同內容完全、適當地履行；誠實信用原則是商品經濟關系中最基本的道德規范，將誠實信用規定為民法的基本原則之一是這一道德規范的法律化；(3)雙務合同履行中的抗辯權是債務人在法定條件下對債權人的債權暫時拒絕履行債務的權利。

40.合同保全是指法律為了防止因債務人財產的不當減少而危及債權的實現，為保護債務人的負債財產而設立的法律制度，包括債權人代位權制度和債權人撤銷權制度。合同保全的基本方法是行使代位權和撤銷權。這兩項措施通過防止債務人財產被不當減少或恢復，保證了債權人權益的合法實現。

41.合同權利轉讓是指合同中的債權人將其全部或部分債權轉讓給第三人的行為。轉讓的權利應該是可以轉讓的。

42.不可轉讓性:①根據合同性質不可轉讓，如個人債權；(2)根據當事人的約定不得轉讓；③依法不得轉讓。

43.保證人是承擔保證責任的義務人，只有符合法律規定的保證人條件的人才能成為保證人。保證人必須是具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民。國家機關、學校、幼兒園、醫院等事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門不得作為擔保人。

44.保證方式有兩種:一般保證和連帶責任保證。當事人在保證合同中約定，債務人不履行債務時，保證人承擔保證責任的，為一般保證。當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任的，為連帶責任保證。設立擔保時，保證人和債權人應當約定擔保方式。保證合同對保證方式沒有約定或者約定不明確的，保證人按照連帶責任保證承擔保證責任。

45.債權人撤銷權是指當債務人減少財產的行為危及其債權的實現時，債權人為保護其債權而請求法院撤銷債務人行為的權利。

46.免責事由又稱免責條件，是指法律規定或合同約定的，當事人因不履行或不正確履行合同義務而免除違約責任的條件。通常包括以下幾種情況:①不可抗力；(2)受害人的過錯；③免責條款。

47.合同中無效免責條款:①造成對方人身傷害；②因故意或重大過失造成對方財產損失的。即當事人可以根據合同自由原則約定免責條款，但這種約定不是任意的。免責條款必須符合法律行為生效條件的要求，違反法律規定或者社會公共利益的，不能發生法律效力。

48.公司具有以下特征:①公司是營利性的經濟組織，即公司設立的目的及其各種經營活動都是為了謀求經濟利益。②公司具有法人資格。③公司章程是公司存在和活動的基礎。

49.根據《有限責任公司股東會議事規則》，一般情況下，股東會采取“資本多數決”原則，即股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規定的除外。下列事項必須經代表三分之二以上表決權的股東通過:修改公司章程；增加或減少注冊資本的決議；對公司合并、分立、解散或者變更公司形式作出決議。

50.上市公司一年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司總資產3.0%的，應當在股東大會上作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

51.公司股東的義務一般包括:①繳納所認繳的出資；②公司成立登記后，不得抽回出資；(3)章程規定的其他義務，即遵守章程，履行章程規定的義務。

52.確認股東資格的標準主要包括公司章程、股東出資、出資證明書、股東名冊、公司登記機關的股東登記和實際享有的股東權利。

53.有限責任公司股東可以向股東以外的第三人轉讓其在公司中的股份，但須符合《公司法》規定的條件:①其他股東的同意權及其行使。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應書面通知其他股東同意其股份轉讓。其他股東自收到書面通知之日起30日內未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買轉讓的股權；不買的，視為同意轉讓。②其他股東的優先購買權。在同樣的條件下， 經股東同意轉讓的股權，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

54.發起人持有的本公司股份自公司成立之日起一年內不得轉讓。公司公開發行股票前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。

55.公司可以收購其股份的情形包括:①減少公司注冊資本；(二)與持有本公司股份的其他公司合并；(獎勵股份給公司員工；(四)股東因不同意股東會作出的合并或者分立的決議，要求公司收購其股份。

56.公司經理是負責公司日常經營管理的高級管理人員?！豆痉ā芬幎?，有限責任公司可以設經理，股份有限公司可以設經理，由董事會聘任或者解聘。

57.有限責任公司經理的職權:①主持公司的生產經營管理工作，組織實施董事會決議；②組織實施公司年度經營計劃和投資計劃；(三)擬訂公司內部管理機構的設置方案；(四)制定公司的基本管理制度；⑤制定公司的具體規則；6.提請聘任或者解聘公司副經理、財務負責人；7.決定聘任或者解聘除應由董事會聘任或者解聘以外的負責管理人員；8.董事會授予的其他權力。

58.監事會是公司經營活動的監督機構。有限責任公司設監事會，其成員不得少于三人。董事、高級管理人員不得兼任監事。

59.董事會對股東會負責，行使下列職權:①召集股東會并向股東會報告工作；(二)執行股東大會的決議。③決定公司的經營計劃和投資方案；(四)制定公司的年度財務預算、決算方案；(五)制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；6.制定公司增加或者減少注冊資本以及發行公司債券的方案；7.制定公司合并、分立、變更公司形式和解散的方案；8.決定公司內部管理機構的設置；9.決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項， 根據經理的提名，決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項；10.制定公司的基本管理制度；章程規定的其他職權。

60.清算期間，清算組行使下列職權:①清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單；(二)通知和公告債權人。③處理與清算有關的公司未了結的業務；(四)繳納所欠稅款和清算過程中產生的稅款；⑤清理債權債務；⑥處理公司清償債務后的剩余財產；代表公司參與民事訴訟活動。

61.清算組應當自成立之日起10日內通知債權人，并于60日內在報紙上公告。

62.公司因下列原因解散:①公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散原因出現；(二)股東會或者股東大會決定解散；公司因合并或者分立需要解散；(4)營業執照被依法吊銷、責令關閉或撤銷；(五)公司經營管理發生嚴重困難，繼續存在將對股東利益造成重大損失。通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權10%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

63.中國的商標注冊采取自愿注冊和強制注冊相結合的制度，以自愿注冊為主。商標注冊的三個條件之一是，商標必須具備法律規定的構成要素，商標設計必須具有顯著特征，易于識別。國家規定必須使用注冊商標的商品，必須申請商標注冊，未經核準注冊的，不得在市場銷售。

64.在保護消費者權益方面，經營者有合理使用格式條款的義務，包括:①經營者在經營活動中使用格式條款，應當以顯著方式提請消費者注意商品或者服務的數量和質量、價格或者費用、履行的期限和方式、安全注意事項和風險提示、售后服務、民事責任以及其他與消費者重大利益有關的事項，并按照消費者的要求予以說明，否則條款無效。(二)經營者不得以格式條款、通知、聲明、店堂告示等方式，作出排除或者限制消費者權利、減輕或者免除經營者責任、加重消費者責任等對消費者不公平、不合理的規定。，否則內容將無效。

因產品缺陷造成受害人人身損害的，侵權人應當賠償醫療費、治療期間的護理費、因誤工減少的收入等費用；造成殘疾的，還應當支付殘疾人的自救費、生活補助費、殘疾賠償金和其扶養的人必要的生活費；被害人死亡的，還應當支付喪葬費、死亡賠償金和死者生前扶養的人所必需的生活費。因產品存在缺陷造成受害人財產損失的，侵權人應當恢復原狀或者折價賠償。受害人因此遭受其他重大損失的，侵權人應當賠償損失。

65.《消費者權益保護法》第二十五條規定，經營者以網絡、電視、電話、郵購等方式銷售商品的，應當承擔七日無理由退貨義務，即消費者有權自收到商品之日起七日內退貨，無需說明理由，經營者應當自收到退貨之日起七日內返還消費者支付的價款。退貨運費由消費者承擔，除非另有約定。下列商品除外:①消費者訂購的；②新鮮易腐；(三)消費者在線下載或者拆封的音像制品、計算機軟件等數字產品；交付了4份報紙和期刊。除前款所列商品外， 消費者在購買時確認不宜退貨的其他商品，不適用7天無理由退貨。

66.消費者權益爭議的解決方式:①與經營者協商解決；(二)請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織進行調解；(三)向有關行政部門投訴: (四)根據與經營者達成的仲裁協議，向仲裁機構申請仲裁；⑤向人民法院提起訴訟。

67.專利法第二十二條第一款規定，被授予專利權的發明和實用新型，應當具有新穎性、創造性和實用性。

68.專利法不保護的對象包括:①違反法律、社會公德或者妨害公共利益的發明創造；(二)違反法律、行政法規獲取或者利用遺傳資源，并依靠該遺傳資源完成發明創造的；③科學發現；④智力活動的規則和方法；⑤疾病的診斷和治療；6.動植物品種，但對于動植物品種的生產方法，可以依法授予專利權；通過核轉化方法獲得的材料:8。圖案主要用于標記平面印刷品的圖案、顏色或兩者的組合。

69.發明專利權的期限為20年，實用新型和外觀設計專利權的期限為10年，均自申請日起計算。

70.必須注冊的商品是指與人民生活密切相關和直接關系到人民健康的極少數商品，即人用藥品和煙草制品，以及國家工商行政管理總局公布的其他必須使用注冊商標的商品。

71.勞動合同必備條款包括:①用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人；(二)勞動者的姓名、住址、居民身份證或者其他有效身份證件號碼；③勞動合同期限；④工作內容和地點；⑤工作時間和休息休假；⑥勞動報酬；7社會保險；8 .勞動保護、勞動條件和職業危害防護；9 .法律法規規定的其他應當納入勞動合同的事項。勞動合同的可選條款包括用人單位與勞動者可以約定的試用期、培訓、保密、補充保險和福利待遇等。

72.用人單位不得對勞動者采取經濟性裁員和無過錯辭退:①接觸職業危害的勞動者未進行離崗前職業健康檢查，或者疑似職業病病人在診斷或者醫學觀察期間的；(2)乙方在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的；(三)患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內的；(4)女職工在孕期、產期、哺乳期的；⑤在本單位連續工作滿十五年，距法定退休年齡不足五年的；6.法律、行政法規規定的其他情形。

73、用人單位可以解除勞動合同:①在試用期內被證明不符合錄用條件的；(二)嚴重違反用人單位規章制度的；(3)嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的；(一)勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出拒不改正的；②因勞動者過錯導致勞動合同無效的；被依法追究刑事責任的。

74.勞動者提出或者同意續訂、訂立勞動合同的，應當訂立無固定期限勞動合同，但勞動者提出訂立固定期限勞動合同的除外:①勞動者在用人單位連續工作滿10年的；(二)用人單位首次實行勞動合同制或者國有企業改制重新訂立勞動合同時，勞動者在用人單位連續工作滿十年，距法定退休年齡不滿十年的；連續訂立兩個固定期限勞動合同，單位不能享有依據《勞動合同法》解除勞動合同、續訂勞動合同的法定權利。

75.勞動合同的法定終止包括:①勞動合同期滿；(2)勞動者開始依法享受基本養老保險待遇；③工人死亡。

或者被人民法院宣告死亡、宣告失蹤的；用人單位被依法宣告破產的；②用人單位被吊銷營業執照、責令關閉或者撤銷，或者用人單位決定提前解散的；6.法律、行政法規規定的其他情形。

76.依法要求賠償的權利，是指消費者因購買、使用商品或者接受服務受到人身、財產損害時，要求賠償的權利。依法請求賠償的權利是彌補消費者所受損害的一項不可或缺的救濟權利。索賠的主體包括:①商品的購買者和使用者；②服務的接受者；(3)第三人，即消費者以外的在事故現場因某種原因受到損害的人。索賠的內容包括:①人身損害賠償(無論是生命健康還是精神損害)；(2)財產損害賠償，包括直接損失和可得利益損失。

77.經營者保護消費者信息的義務包括:(經營者收集、使用消費者個人信息，應當遵循合法、公正、必要的原則。

明示信息收集和使用的目的、方式和范圍，并經消費者同意，不得違反法律法規和雙方約定收集和使用信息；②經營者及其工作人員必須對消費者的個人信息嚴格保密，不得泄露、出售或者非法向他人提供；自營者應當采取技術措施等必要措施保障消費者的信息安全，在發生或者可能發生信息泄露、丟失時，立即采取補救措施；(一)未經消費者同意或者請求，或者消費者明確拒絕，經營者不得向消費者發送商業信息。

78.經營者不得以格式條款、通知、聲明、店堂告示等方式，作出排除或者限制消費者權利、減輕或者免除經營者責任、加重消費者責任等對消費者不公平、不合理的規定。，且不得利用格式條款和技術手段強制交易。格式條款、通知、聲明、店堂告示等。含有前款所列內容的，其內容無效。

79.壟斷行為主要包括:①經營者達成壟斷協議，這是經濟生活中最常見、最典型的壟斷行為之一；②經營者濫用市場支配地位。③經營者集中度。④濫用行政權力排除、限制競爭。

80.經營者濫用市場支配地位的行為包括:①以不公平的高價銷售商品或者以不公平的低價購買商品；(二)無正當理由以低于成本的價格銷售商品；(三)無正當理由拒絕與交易對手進行交易。(四)無正當理由，限制交易對手只能與其或者只能與其指定的經營者進行交易；(五)無正當理由搭售商品，或者在交易中附加其他不合理的交易條件；⑥無正當理由在交易價格和其他交易條件上對條件相同的交易對手進行區別對待；7.國務院反壟斷執法機構認定的其他濫用市場支配地位的行為。

81.禁止具有競爭關系的經營者達成下列壟斷協議:①固定或者變更商品價格；(二)限制商品的生產或者銷售數量；③劃分銷售市場或原材料采購市場；(四)限制購買新技術、新設備或者限制開發新技術、新產品；(5)抵制交易；⑥國務院反壟斷執法機構認定的其他壟斷協議。

82.壟斷協議的豁免主要包括:①為改進技術和研發新產品；(二)為提高產品質量、降低成本、提高效率，統一產品規格、標準或者實行專業化分工；(3)為了提高中小經營者的經營效率，增強競爭力；(四)為實現節能、環保、救災等社會公共利益；(5)由于經濟蕭條，為了緩解銷售量嚴重下降或明顯的生產過剩；⑥保護對外貿易和對外經濟合作中的合法利益；法律和國務院規定的其他情形。

83.行政壟斷是指行政機關或者授權組織濫用行政權力，排除、限制市場競爭的行為?！斗磯艛喾ā返诎藯l規定，行政機關和法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織，不得濫用行政權力排除、限制競爭。

84.根據《反壟斷法》規定，在國務院設立反壟斷委員會，負責組織、協調和指導反壟斷工作。反壟斷執法機構是承擔國務院規定的反壟斷執法職責，負責反壟斷執法的機構，主要包括商務部、國家發改委和國家工商總局。

85.《反不正當競爭法》所稱不正當競爭行為，是指經營者違反本法規定，擾亂市場競爭秩序，損害其他經營者合法權益的行為。

86.《反不正當競爭法》第六條規定，經營者不得實施下列混淆行為，可能使人認為是他人的商品或者與他人有特定聯系:①擅自使用對他人有一定影響的商品名稱、包裝、裝潢等相同或者近似的標識；(2)擅自使用企業名稱(包括簡稱、字號等。)、社會組織(包括簡稱等。)和名字(包括筆名、藝名、譯名等。)對他人有一定影響的；(3)擅自使用域名、網站名稱、網頁等。其他人對其有一定影響；(4)其他足以使人誤以為是他人商品或者與他人有特定聯系的混淆行為。

87.《反不正當競爭法》第十條規定，經營者開展有獎銷售不得有下列情形:①獎品種類、兌獎條件、獎金數額或者獎品等有獎銷售信息不明確，影響兌獎的；(二)謊報獎品或者故意讓違約人員中獎的有獎銷售；(3)銷售彩票，最高獎金額超過50000元。

88.《反不正當競爭法》第十二條規定，經營者通過互聯網從事生產經營活動的，應當遵守本法的規定。經營者不得利用技術手段，通過影響用戶選擇或者其他方式，實施下列妨礙或者破壞其他經營者合法提供的網絡產品或者服務正常運行的行為:①未經其他經營者同意，在其合法提供的網絡產品或者服務中插入鏈接，強制跳轉目標；②誤導、欺騙或者強迫用戶修改、關閉或者卸載其他經營者合法提供的網絡產品或者服務；③惡意不兼容其他運營商合法提供的網絡產品或服務；(四)妨礙或者破壞其他經營者依法提供的網絡產品或者服務正常運行的其他行為。

89.產品質量法所稱產品，是指經過加工制作，用于銷售的產品?！爱a品”的概念要明確:①非出售的天然物品，不屬于本法所說的產品；(二)建筑工程不適用本法規定。(三)但是，建筑工程中使用的建筑材料、建筑構配件和設備，屬于加工制作銷售的產品范圍的，適用本法規定。

90.《產品質量法》第四十一條第二款規定，生產者能夠證明有下列情形之一的，不承擔賠償責任:①產品未投入流通；②產品投入流通時，造成損害的缺陷不存在；(3)產品投入流通時，科技水平無法發現缺陷的存在。